Статья: Методика оценки достаточности собственных средств банка и направления ее развития

Собственный капитал

Анализ достаточности собственного капитала осуществляют в целях выявления уровня устойчивости капитальной базы банковской структуры и достаточности ее собственного капитала для возможного покрытия потерь от принятых финансовым учреждением рисков.

Таким образом, величина собственного капитала банка должна быть в соответствии с величиной активов с учетом потенциальных банковских рисков. Стоит отметить, что излишняя «капитализация» банковской структуры, эмиссия необоснованно большого числа акций по сравнению с минимально достаточной потребностью в денежных средствах, тоже не является показателем эффективности функционирования банковской структуры, т.к. оказывает негативное влияние на результаты деятельности финансового учреждения.

Методика оценки достаточности собственных средств банковской структуры

Наиболее распространенной методикой оценки достаточности собственного капитала является Бразильская методика, которая была разработана Базельским Комитетом по банковскому надзору в конце ХХ века и до настоящего времени корректируется и дополняется. Однако, начиная с 2004 года применяют методику Базель II, в некоторых моментах принципиально отличающаяся от Базель I, например, более широким признанием финансовых инструментов уменьшения банковских рисков, всесторонним раскрытием сведений о финансовом состоянии банковской структуры.

Условно Базель II можно разделить на несколько элементов, а именно:

• Определение минимальных требований к капиталу банковской структуры, которое представляет собой вычисление общих минимальных требований к собственному капиталу под возможные банковские риски. Отношение собственного капитала к общей величине активов вычисляется с применением определения регулятивного капитала и взвешенных по каждому риску активов. Норматив значения отношение совокупного капитала банковской структуры к активам составляет 8%. При этом капитал второго уровня должен быть менее 100% капитала первого уровня.
• Осуществление надзорных функций. В данном разделе отражены наиболее важные принципы надзорного процесса, управления банковскими рисками, а также прозрачности и понятности отчетности государственным контролирующим органам;
• Соблюдение рыночной дисциплины. Ее цель дополняет минимальные требования к собственному капиталу банковской структуры и непосредственно в надзорный процесс. Таким образом, Комитет стимулирует и развивает рыночную дисциплину посредством формирования и внедрения целой совокупности требований о раскрытии сведений, позволяющим всем участникам рынка оценить и проанализировать наиболее важную информацию об области использования, капитале, возможностях возникновения потерь, процессах анализа риска и, следовательно, о достаточности собственного капитала банковской структуры.

Наиболее общий норматив достаточности капитала по методике «Базель II» можно рассчитать следующим образом:

Рисунок 1. Формула.

где:

• СП - стандартный подход
• ПВР (он же IRB-подход) – подход, основанный на базе внутренних банковских рейтингов.

Отечественная практика определения величины капитала банковской структуры и установления меры его достаточности имеет ряд отличий от рекомендаций Бразильского комитета:

• Во-первых, в величину собственного капитала банковской структуры включается вся величина чистой прибыли прошлого и текущего периода без учета ее целевого назначения, что в конечном счете приводит к завышению величины капитала.
• Во-вторых, при определении величины активов, взвешенных по уровню риска, занижены коэффициенты риска по корпоративным ценным бумагам.

Норматив достаточности капитала в соответствии с нормативными документами ЦБ РФ можно определить по формуле

Рисунок 2. Формула.

где УСП - упрощенный стандартный подход

Иначе данный норматив можно рассчитать следующим образом:

Рисунок 3. Формула.

где;

• К - установленная величина собственного капитала банковской структуры;
• Ар – величина активов, взвешенных с учетом риска;
• Рц - величина резервов, сформированных под обесценивание ЦБ;
• Рк- величина резервов, сформированных под потенциальные потери по кредитам;
• Рд - величина резервов, сформированных под потенциальные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами;
• КРВ - размер банковского риска по инструментам, которые отражены на внебалансовых счетах;
• КРС – размер банковского риска по срочным сделкам;
• РР - размер рыночного риска.

Направления увеличения собственного капитала банковской структуры

Направлений увеличения СК несколько. Рассмотрим наиболее эффективные из них.

Дополнительные взносы в уставный капитал, которые могут сделать либо прежние и (либо) новые участники (акционеры или пайщики) банковской структуры. В рамках данного направления методом увеличения уставного капитала банковской структуры можно назвать и привлечение денежных средств с посредством опционов эмитента;

Чистую прибыль можно назвать основным источником увеличения собственных капиталов финансовых учреждений;

Привлечение субординированных кредитов (депозитов, займов, облигационных займов). Данный способ до наступления экономических кризисов не был достаточно популярным, однако, такой метод является предпочтительным для инвесторов, которые готовы инвестировать свободный капитал в финансовый сектор на достаточно продолжительные сроки, но не в качестве акционера или пайщика.