Материал: Методические указания к практическим занятиям по дисциплине «Организация финансовой деятельности на инновационном предприятии». Волкова С.А

Практическое занятие № 3 «Нормативно-правовая документация, регламентирующая финансовую деятельность предприятия»

План занятия:

Изучение нормативно-правовых документов, конспектирование положений, касающихся организации финансовой деятельности из документов федерального, регионального уровней.

Анализ нормативно-правовой документации, регламентирующей организацию финансовой деятельности на уровне предприятия (осуществляется на примере крупных предприятий, выкладывающих соответствующую информацию на официальных сайтах). Форма отчета – конспект.

Практическое занятие № 4-5 «Организация финансовой работы на предприятии»

План занятия

1. Основное содержание и цель финансовой работы на предприятии.

2. Руководство финансовой работой и особенности оперативного управления финансами на предприятии.

3. Функции финансовой администрации в области финансовой работы.

4. Оперативные задачи финансовых служб.

Вопросы для самопроверки

1. Почему в условиях рыночных отношений надо уделять большое внимание финансовой работе на предприятиях?

2. Решению каких главных задач призвана способствовать финансовая работа?

3. Что из перечисленного входит в состав финансовой работы:

• планирование;

• кредитование;

• финансирование;

• бюджетирование;

• самокредитование;

• организация закупки товаров;

• оплата поставщиком за товары;

• размещение товаров в магазинах;

• управление ценами;

• финансовый анализ;

• организация операций с бюджетами;

• управление стимулированием экономического развития предприятия;

• управление денежными потоками;

• управление запасами;

• ведение бухгалтерского учета;

• организация отношений с банками;

• осуществление внутрихозяйственных финансовых отношений;

• выбор наиболее эффективных форм безналичных расчетов;

• расчеты с вкладчиками;

• расчеты, связанные с арендными отношениями;

• изучение спроса на товары;

• поиск новых дешевых товаров, источников сырья;

• управление денежными фондами;

• ведение оперативного учета;

• ведение статистического учета;

• разработка плановых показателей по объему деятельности;

• управление долгосрочными активами.

4. Кто оценивает состояние финансовых потоков?

5. Кто прогнозирует изменение величины и направлений движения финансовых потоков?

6. Кто разрабатывает и согласовывает учетную политику?

7. Кем и для чего разрабатывается положение о стимулировании экономического развития предприятия?

8. Кем и как контролируется эффективное использование долгосрочных активов?

9. Кто осуществляет финансовый контроль работы предприятия?

10. Кто проводит координацию всех звеньев аппарата управления по вопросам повышения экономической эффективности работы предприятия?

Задача 1

В ОАО «Амулет» не разработано положение о финансовой политике, в уставе не указаны направления и цель финансовой работы, не разработано положение о финансовой службе, сотрудникам не понятно, что они должны делать конкретно по финансовой работе. К чему может привести такая ситуация в финансовых делах?

Задача 2

При обследовании денежных счетов финансовым менеджером обнаружено, что остатки денег достигли шестимесячного объема продаж, оборачиваемость активов замедлилась до 1,3 оборота в год. Что это означает, и какие меры следует предпринять?

Задача 3

Организация рассчитывается со многими поставщиками безналичным порядком методом последующих платежей в сроки, установленные договором и графиком. Кто должен контролировать соблюдение сроков платежей, оформлять и осуществлять перечисление денег поставщикам?

Задача 4

Производственный кооператив «Стулья», состоящий из четырех человек, просит Совет Панинского райпо принять его на баланс райпо в виде отдельного мебельного цеха с целью реализации мебели, пользующейся большим спросом сельского населения, через магазины райпо. Выгодна ли экономически такая операция и соответствует ли она требованиям действующего законодательства?

Задача 5

Предприятие рассчитывается с поставщиками на 70% в порядке предоплаты. При этом оборачиваемость краткосрочных активов составляет 42 дня, а всех активов 1,3 оборота в год. Какие финансовые затруднения испытывает данное потребительское общество? Что и кому надо сделать, чтобы изменить ситуацию к лучшему?

Задача 6

Многие руководители предприятий считают, что обособленной финансовой работы не существует. Денежно-расчетные операции выполняет бухгалтерия предприятия. Поэтому специального финансового аппарата, по их мнению, на российских предприятиях не требуется. Каково ваше мнение по этому вопросу?

Задача 7

На российских предприятиях обычно признают управляемую подсистему финансовой работы. Управляющей подсистемы в виде финансовой дирекции на большинстве предприятий нет, хотя рыночные отношения привели к резкому увеличению финансовой работы как по структуре, так и по объему, перевели финансовую работу в разряд определяющих по выводу предприятий из кризисного состояния и повышению их экономической эффективности. К чему, по вашему мнению, это приводит и какой главный центр финансового управления должен быть на предприятиях, работающих в рыночных условиях?

Практическое занятие № 6-8 «Проектирование финансовой структуры предприятия»

Выполнение задания по проектированию финансовой структуры предприятия. Студенты имеют возможность самостоятельно выбрать предприятие или воспользоваться предложением преподавателя.

Для выполнения задания используется методика, изложенная на лекции.

Тестовые задания

1. Планирование, осуществляемое на декаду, называется:

а) текущим;

б) перспективным;

в) оперативным;

г) капитальным.

2. Финансовое планирование на предприятии фирме включает в себя:

а) две основные подсистемы;

б) три основные подсистемы;

в) пять основных подсистем;

г) четыре основных подсистемы.

3. Определение долгосрочных целей финансовой деятельности предприятия и выбор наиболее эффективных способов и путей их достижения - это:

а) финансовое планирование;

б) финансовая стратегия;

в) перспективное финансовое планирование;

г) финансовый контроль.

4. Платежный календарь разрабатывается в ходе:

а) оперативного планирования;

б) текущего планирования;

в) перспективного планирования;

г) капитального планирования.

5. План оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу, называется:

а) платежный календарь;

б) кассовый план;

в) план движения денежных средств;

г) расчет потребности в краткосрочном кредите.

6. Разработка системы финансовых планов и плановых показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами называется:

а) финансовым планированием;

б) финансовой политикой;

в) финансовой стратегией;

г) финансовый контроль.

7. Заключительным этапом разработки финансовой стратегии фирмы является:

а) оценка эффективности разработанной стратегии;

б) разработка финансовой политики фирмы;

в) разработка системы мероприятий по обеспечению реализации финансовой стратегии.

г) разработка инвестиционной стратегии.

8. Результатом текущего финансового планирования является разработка следующих документов:

а) плана движения денежных средств, плана отчета о прибылях и убытках, плана бухгалтерского баланса;

б) плана движения денежных средств, плана отчета прибылях и убытках, плана бухгалтерского баланса, кассового плана;

в) плана движения денежных средств, плана отчета прибылях и убытках, платежного календаря;

г) плана движения денежных средств, плана отчета о прибылях и убытках, платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите.

9. При составлении плана отчета о прибылях и убытках базовое значение выручки от реализации продукции определяется:

а) как среднее значение выручки от реализации продукции за последние два года;

б) среднее значение выручки от реализации продукции за последние три года;

в) значение выручки от реализации продукции за предшествующий год;

г) среднее значение выручки от реализации продукции за предшествующий квартал.

10. План движения денежных средств составляется:

а) на год с разбивкой по кварталам;

б) на год с разбивкой по месяцам;

в) на год;

г) на год с разбивкой по декадам.

11. Оперативное финансовое планирование включает составление:

а) плана движения денежных средств, платежного календаря, кассового плана;

б) платежного календаря, кассового плана;

в) плана отчета о прибылях и убытках, плана движения денежных средств, платежного календаря, кассового плана;

г) прогноза объемов реализации; прогноза доходов и расходов; прогноза денежных поступлений и выплат; сводного баланса активов и пассивов; плана по источникам и использованию средств; расчета точки достижения безубыточности.

Задача 1. Рассчитать плановую смету затрат на производство и реализацию единицы продукции в плановом году на основе данных, приведенных в таблице.

Расчет плановой сметы затрат на производство и реализацию единицы продукции в плановом году

Практическое занятие № 9

«Зарубежный опыт финансового планирования»

План занятия

Проведение занятия- дискуссии.

Студенты готовятся (по 2-3 человека) по вопросам финансового планирования за рубежом (на примере европейских стран, США, Японии), уделяя особое внимание достоинствам и недостаткам систем планирования. На занятии заслушиваются сообщения (не более 5-7 минут), идет обсуждение материала.

Максимальную сумму баллов получают студенты, которые сумели отобрать интересную содержательную информацию и приняли активное участие в дискуссии.

Практическое занятие № 10 «Платежный календарь как инструмент финансового планирования»

План занятия

1. Сущность платежного календаря.

2. Механизм составления платежного календаря.

3. Решение задач.

Вопросы для самопроверки

1. Что представляет собой «платежный календарь»?

2. С какой целью составляется платежный календарь на предприятии?

3. В чем состоят преимущества предприятий, использующих в своей деятельности платежный календарь?

4. Какие этапы составления платежного календаря Вы знаете?

5. Назовите основные особенности платежного календаря как инструмента планирования.

6. Каким образом осуществляется отбор заявок при составлении платежного календаря?

Задача 1. Предприятие в течение последнего квартала 2010 года отгрузило продукции:

- за октябрь - 1 800 000 рублей,

- за ноябрь - 2 100 000 рублей,

- за декабрь - 2 400 000 рублей.

Прогноз продаж (отгрузки) на первые 3 месяца 2011 года следующий:

- январь - 1 500 000 рублей,

- февраль - 1 800 000 рублей,

- март - 1 800 000 рублей.

75% продукции реализуется с отсрочкой платежа, остальные 25% по факту оплаты. Клиенты, имеющие отсрочку платежа, платят следующим образом: 60% - на 30 день после отгрузки, 30% - на 60 день и оставшиеся 10% - на 90. (Средняя длительность месяца равна 30 дням).

Составить план поступления денежных средств на счета пред приятия за первые три месяца 2011 года.

Задача 2. Известно, что: предприятие планирует объем реализации готовой продукции, равный объему производства: - в январе - 1000 единиц продукции, по цене 195 рублей без НДС (НДС 18%).

- в феврале - на 20 % больше, чем в январе.

- в марте - 95% от января.

Отгрузка произведенной предприятием продукции осуществляется на следующих условиях: 60% - оплата по факту в день отгрузки, 40% - отсрочка платежа на один месяц. Себестоимость сырья и материалов единицы выпускаемой про дукции составляет 140 рублей, включая НДС (ставка НДС 18%).

Закупки сырья и материалов производятся за один месяц до производства, на условиях отсрочки платежа 1 месяц. Оплата косвенных расходов предприятия в январе составила 47 000,00 рублей, в феврале - 47 000,00 рублей, в марте - 67 000,00 тысяч рублей.

В марте предприятие планирует реализовать основные средства на сумму 20 000 рублей, а также согласно кредитному договору будет погашать кредит в размере 55 377 рублей. Остаток денежных средств на расчетных счетах на начало периода - 1 000 рублей.

Составить бюджет движения денежных средств на первый квартал, рассчитать необходимый размер ежемесячного пополнения (выбытия денежных средств) для поддержания среднемесячного остатка денежных средств в размере, равном началу января.

Задача 3. Объем производства товара в январе составил 100 000 штук по цене 70 рублей без НДС, ставка НДС 18%. Известно, что объем производства января на 20% больше, чем в предыдущем месяце. Произведенный товар отгружается равномерно в течение месяца с отсрочкой платежа 15 дней. Материальные затраты на единицу продукции составляют 40 рублей без НДС (НДС 18%) и оплачиваются без отсрочки платежа. В декабре была начислена зарплата в размере 3 000 тыс. рублей, в январе -3 500 тыс. рублей. Известно, что 20% от начисленной заработной платы выплачиваются в месяц начисления в качестве аванса. Остальные расходы составляют 30 000 тыс. рублей с НДС (средняя ставка НДС 16%) и оплачиваются в месяц начисления, включая все налоги, кроме НДС. НДС к уплате в январе составляет 540 тыс. рублей. Составить отчет о прибылях убытках, отчет о движении де нежных средств за январь и рассчитать ссудную задолженность на конец января, если известно, что на начало января она составляла 10 000 тысяч рублей, а также, что кассовый разрыв предприятие ликвидирует путем увеличения ссудной задолженности.

Задача 5. На 31 декабря баланс предприятия был следующим (тыс. рублей):