Содержание
Введение
1. Теоретические аспекты расчетно-кассового обслуживания физических и юридических лиц
1.1 Сущность и функции расчетно-кассовых операций
1.2 Открытие, ведение и закрытие банковских счетов в банке
1.3 Нормативно-правовое обеспечение расчетно-кассовых операций
1.4 Кассовые операции: понятие, виды и порядок ведения
Глава 2. Анализ проведения расчетно-кассовых операций Сбербанка России
2.1 Организационная характеристика Сбербанк России
2.2 Экономические показатели работы банка (анализ финансового состояния Сбербанка России)
2.3 Анализ проведения кассовых операций за 2013-2014гг. ОАО Сбербанка России
3. Направления совершенствования расчетно-кассового обслуживания клиентов банка
3.1 Перспективы развития расчетно-кассового обслуживания юридических лиц
3.2 Расчет затрат на внедрение ДБО "банк-клиент" и эффекта от автоматизации кассовой работы
3.3 Пути совершенствования расчетно-кассового обслуживания Сбербанка РФ
Заключение
Список используемой литературы
Введение
На сегодняшний день банки представляют собой неотъемлемую часть современного денежного хозяйства, их сфера деятельности тесно связана с потребностями воспроизводства.
Они обслуживают интересы производителей, находятся в центре экономической жизни, связывая денежным потоком торговлю и промышленность, сельское хозяйство и население.
Банковская система - это совокупность кредитных учреждений и различных видов национальных банков, действующих с помощью денежно - кредитного механизма.
Коммерческие банки - это банки, обслуживающие организации, а также своих клиентов.
Коммерческие банки, а в частности ОАО "Сбербанк России" играет важную роль в реализации политики ЦБ РФ, обеспечивающем соответствие количества денежной наличности в обращении, управления инфляцией, курсом рубля, поддержания стабильности денежного обращения в стране, уровня занятости населения, поддержания нормальных темпов экономического роста.
Имея на своих счетах денежные средства клиентов, могут предоставлять их в ссуду субъектам экономики, испытывающим недостаток средств, для осуществления платежей, инвестиций и т.д. Этим они обеспечивают внутреннее накопление средств, для развития экономики страны.
Расчетно-кассовое обслуживание является одним из наиболее важных направлений в деятельности коммерческого банка.
Проходящие через банковские счета денежные средства, требует к себе особого внимания и строгого порядка. Учитывая темп развития банковских услуг, увеличилось безналичные операции в расчетах и физическими и юридическими лиц. Поэтому исследование данного процесса имеет большое значение для банковской деятельности.
Актуальность данной темы диктуется всем ходом развития банковских услуг.
Функционирующая платежная система, представляющая собой совокупность организационных форм, платежных инструментов, правил, технологических средств и процедур, обеспечивающих обращение денежных средств между субъектами расчетных отношений.
От качества и надежности функционирования механизма зависит финансово - экономическое положение, как отдельных субъектов, так и страны в целом. Поэтому расчетно-платежные отношения являются важной частью денежно-кредитной политики государства. Это объясняет актуальность выбранной мною темы работы.
На сегодняшний день одним из направлений Банка является выход на новый уровень обслуживания клиентов.
Вышесказанное обусловило актуальность дипломной работы.
Целью данной выпускной квалификационной работы является изучение механизма расчетно-кассового обслуживания в Сбербанке России и определение путей его совершенствования.
Для достижения данной цели были поставлены и решены ряд задач:
. Дать характеристику сущности и понятию расчетно-кассового обслуживания
. Провести анализ организации расчетно-кассового обслуживания клиентов банка;
. Предложить пути совершенствования расчетно-кассового обслуживания.
Основная значимость исследования данной работы состоит в том, чтобы предложить пути совершенствования по расчетно-кассового обслуживанию, которые повысят эффективность деятельность Сбербанка России и укрепят его позицию на рынке банковских услуг.
За методологическую базу выпускной квалификационной работы составили следующие методы: сравнительный анализ, метод системного подхода, метод экспертных оценок и другие.
За основу выпускной квалификационной работы взяты труды Белоглазовой Г.Н. и Кроливецкой Л.П., Лаврушина О.И., Жукова Е.Ф., Ермакова С.Л. Эриашвили Н.Д. и др.
Информационной базой работы послужили материалы ЦБ РФ, статьи из журналов по банковскому делу и денежно-кредитным отношениям ("Деньги и кредит", "Банковское обозрение", "Банковское дело", "Вестник Банка России" и др.).
расчетный кассовый операция сбербанк
Закон "О банках и банковской деятельности" определяет перечень основных банковских операций. К ним относятся:
) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
) размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц;
) инкассация денежных средств, платежных и расчетных документов, векселей и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
) купля-продажа иностранной валюты в безналичной и наличной формах;
) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
) выдача банковских гарантий;
) осуществление переводов по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).
Практически все из перечисленных банковских операций осуществляются в рамках расчетно-кассового обслуживания различных категорий клиентов в операционных подразделениях коммерческих банков.
Коммерческий банк заинтересован в привлечении клиентов на расчетно-кассовое обслуживание. Этот интерес вызван тем, что привлеченные средства, в первую очередь депозиты и остатки на расчетных счетах, формируют ресурсы банка, которые потом он размещает с целью получения максимальной прибыли в интересах своих акционеров.
Именно поэтому специалисты в области банковского дела осуществление расчетов и платежей для клиентов и для самих банков традиционно и вполне обоснованно относят к основным и важнейшим базовым банковским операциям.
Остановимся подробнее на таких понятиях, как "расчёты" и "платежи", которые являются вспомогательной частью расчетно-кассовых операций банка.
Расчеты - это процесс определения размера долга покупателя перед продавцом или размеров взаимных обязательств сторон сделки, включая урегулирование претензий, возникающих в ходе такого процесса.
Типичные примеры расчетов - определение объемов и цен привлекаемых и размещаемых ресурсов, размеров остатков средств на счетах клиентов, налогов, обязательных резервов, дивидендов, начисление процентов и комиссионных и т.д. Расчеты, протекающие в "недрах" бухгалтерий банков, играют вспомогательную, обеспечивающую роль по отношению к платежам.
Платежи продолжают процесс расчетов и означают погашение покупателем своего долга или погашение участниками сделки своих взаимных денежных обязательств, то есть передачу или перевод денег должником тому, кому он должен в соответствии с расчетами.
Платежи - это операции, непременно денежные, то есть совершаемые только посредством денег. При этом такого вида операции могут совершаться посредством наличных или безналичных денег, а также комбинированным способом.
Вся суть банковских операций, обеспечивающих платежи как процесс выполнения субъектами экономики своих обязательств, делится на три блока:
. Вспомогательный блок - это виды работ организационно-технического, административно-распорядительного и информационного характера, обеспечивающие начало, ведение и прекращение операций.
. Основной блок делится на:
) Зачисление на счета средств:
поступивших на счет от третьих лиц;
вносимых самими владельцами счетов;
получаемых от банка (кредиты, проценты и дт.).
) Списание со счетов денежных средств в случаях:
выполнения своих обязательств перед третьими лицами (оплата приобретаемых товаров, работ, услуг);
выполнения клиентами своих долговых обязательств перед банками, (возврат кредитов, уплата процентов, комиссионных и др.);
уплаты клиентами налогов и исполнения других обязательных платежей;
получения клиентами наличных денег на оплату труда и на хозяйственные нужды.
) Кассовые операции (прием и выдача наличных денег).
) Ведение собственных счетов в учреждениях Центрального банка и других кредитных организациях.
) Ведение корреспондентских счетов других организаций, открытых в данном банке.
. Дополнительный блок - это дополнительные услуги банка.
Среди них можно отметить, следующие:
перевод средств с одного счета на другой;
конвертация одной валюты в другую;
перевод наличных денег в безналичные и наоборот;
размен и обмен денег и др.;
инкассирование денежной выручки.
Все платежи и предшествующие им расчеты, осуществляемые банками, делятся на собственные (расчеты и платежи по операциям банка) и клиентские (расчеты и платежи по операциям клиентам).
С точки зрения технологии проведения те и другие подразделяются на:
) Внутрибанковские платежи (участник - только данный банк и его филиалы);
) Межбанковские платежи (минимум две кредитные организации), которые можно проводить через:
корреспондентские счета в подразделениях Центрального банка РФ;
клиринговые центры;
корреспондентские счета, открытые банками друг у друга;
корреспондентские счета, открытые банками в третьем банки.
Все перечисленные выше банковские операции являются традиционными и давно освоенными, доступными практически для всех банков. В настоящее время большинство банков являются универсальными, то есть проводящими все банковские операции.
В коммерческом банке расчетно-кассовым обслуживанием занимается специализированная структура, которая называется, операционным отделом. В его состав входят:
операционные отделы, непосредственно обслуживающие клиентов, то есть проводящие операции списания и зачисления средств по счетам клиентов; выдающие выписки из лицевых счетов клиентов и т.д.;
службы, занимающиеся непосредственно отправкой и приемом платежей и выписок по корреспондентским счетам банков через корреспондентские счета либо через расчетно-кассовые центры ЦБ РФ;
кассовый узел, осуществляющие все операции с приемом и выдачей денежных средств.
Сущность расчетно-кассовых операций коммерческих банков заключается в точном, высокотехнологичном осуществлении расчетов в налично-денежной и безналичной форме в соответствии с действующим банковским законодательством, нормативными документами Банка России и внутрибанковскими правилами.
Функции расчетно-кассовых операций заключаются в следующем:
организации работы по обслуживанию клиентов различных правовых категорий с обеспечением конфиденциальности, срочности и законности;
организации безналичных расчетов и налично-денежного обращения по расчетным, текущим счетам, и по счетам организаций и предприятий различных форм собственности;
в оказании консультативной помощи клиентам
и их партнерам по всем вопросам.
Банковские счета - это расчетные, текущие счета в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, открытые на основании договора банковского счета в порядке, установленном законодательством РФ, на которые могут зачисляться и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и предпринимателей.
Текущие счета открываются учреждениям и организациям, не занимающимся предпринимательской деятельностью.
Текущие счета могут быть использованы для зачисления выручки, осуществления расчетов с поставщиками, с бюджетами по налогам, с работниками по выплате им зарплаты.
Текущие счета в иностранной валюте открываются предприятиям и организациям различных форм собственности, а также предприятиям без образования юридических лиц. Текущие счета в иностранной валюте открываются только в уполномоченных банках.
Депозит - один из широко используемых источников привлечения средств. Через депозиты банк расширяет возможность кредитных вложений клиентам, другим банкам, что и создает базу для получения прибыли.
Депозитные счета открываются юридическим и физическим лицам, как в рублях, так и в иностранной валюте.
Клиент вправе открывать любое количество счетов.
Порядок открытия и введение счетов, регламентируется Центральным банком России, а механизм функционирования расчетного счета определяется коммерческим банком по согласованию с клиентом и закрепляется договором.
Для открытия банковских счетов в валюте РФ или иностранной валюте предприятия представляют в банк следующие документы:
заявление на открытие счета, подписанное руководителем и главным бухгалтером юридического лица. При отсутствии главного бухгалтера или другого должностного лица заявление должно быть подписано только руководителем юридического лица;
свидетельство о государственной регистрации (копия, заверенная нотариально);
документы, подтверждающие статус юридического лица (копия, заверенная нотариально);
свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (подлинник);
документ, подтверждающий регистрацию в Фонде социального страхования РФ (подлинник);
карточка с образцами подписей и оттиска печати, заверенная нотариально;
документ, подтверждающий полномочия должностных лиц на распоряжение счетом;
анкетные данные на должностных лиц, указанных в карточке с образцами подписей и оттиска печати, уполномоченных распоряжаться счетом.
Пакет документов на открытие счета передается предприятием сотруднику подразделения банка, обслуживающего юридических лиц. Если представитель предприятия не обладает правом действовать в интересах организации без доверенности, он должен иметь надлежащим образом оформленную доверенность на заключение договора банковского счета и открытие счета.
Операционным работником банка производится контроль представленных всех документов, после чего они передаются в юридическую службу банка для проверки на соответствие требованиям нормативных актов РФ и Банка России.