Члены ревизионной комиссии также должны обратить внимание на оформление решения кредитного комитета о предоставлении ссуды.
При проверке решений о выдаче кредитов члены ревизионной комиссии должны удостовериться в том, что кредит получен не раньше, чем подписан кредитный договор, договор о залоге или гарантия. Для этого необходимо сопоставить даты, суммы и подписи на расходном кассовом ордере на выдачу кредита, на распоряжении на выдачу кредита и соответствующих договорах.
В целях уменьшения риска невозврата кредитов при заключении кредитного договора обязательно требует залоговое обеспечение, которое должно составлять не менее 1,6 кредита. Наличие залогового обеспечения является вторичным источником погашения кредита. Особое внимание члены ревизионной комиссии должны уделить тому, что взято в залог, как оно оценено, где хранится, как оформлены залоговые документы, насколько залог ликвиден. Поскольку очень часто в качестве залога выступает крупный или мелкий рогатый скот, то желательно в отчетах по оценке данного залога иметь подробное его описание (вес, продуктивность, дойность, рыночная цена на момент получения кредита и прогнозная цена на момент его погашения) и соответствующее подтверждение из Айыл Окмоту о наличии живности.. При этом желательно, чтобы оценка была произведена независимым оценщиком. В целях исключения подмены такого залога рекомендуется ставить на животном особые метки краской, производить окольцевание и т.д. Члены ревизионной комиссии должны помнить, что рыночная стоимость залога должна быть не менее 1,6 кредита на протяжении действия кредита. В целях усиления контроля за операциями, связанными с залогами, рекомендуется вести журнал регистрации залогов. При его наличии члены ревизионной комиссии должны ознакомиться с ним.
Заключение
Качественный мониторинг за выданными кредитами значительно снижает риски потерь микрокредитной организации. Вся мероприятия, осуществляемые кредитным работником в процессе отслеживания состояния выданного кредита, должны быть обязательно зарегистрированы и подшиты в кредитное досье [3]. Поэтому члены ревизионной комиссии должны проследить, насколько своевременно и качественно оформлялись документы по мониторингу, какие принимались меры по улучшению состояния кредита, в случае необходимости доводились ли данные по мониторингу до сведения руководства. Члены ревизионной комиссии должны удостовериться, что обследование залогов производилось достаточно часто, что данные о задержке выплат основной суммы или процентов своевременно поступали из бухгалтерии и подвергались своевременному анализу, что кредитный работник действовал грамотно и в соответствии с требованиями внутренних нормативных документов по кредитованию. Ответственность за качественный мониторинг несет председатель. Вовлекаются в процесс мониторинга члены всех органов управления микрокредитной организации (правления, ревизионной комиссии, кредитного комитета) и кредитный работник, при этом все заемщики должны быть поделены между ними. В целях усиления контроля и исключения доверительных отношений рекомендуется проводить периодическое перераспределение (ротацию) заемщиков между ними.
Список литературы /References
1. Положение «О создании микрокредитных компаний и микрокредитных агентств в Кыргызской Республике» Пост. Правления НБКР № 95/5 от 28.12.2010 г.
2. Положение «О минимальных требованиях к организации внутреннего контроля в микрофинансовых организациях и кредитных союзах Кыргызской Республики в целях противодействия финансированию терроризма (экстремизма) и легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем». Пост. Правления НБКР № 7/2 от 14.02.07 г.
3. Абдылдаева У.М., Кочконбаева А. Необходимость управления кредитным портфелем в микрокредитных компаниях (статья). Интернаука. № 7 (11). Часть 2. М., 2017. С. 32-34. [Электронный ресурс]. Режим доступа:
https://elibrary.ru/item.asp?id=29041066/ (дата обращения: 27.03.2019).
4. Бурцев В.В. Организация системы внутреннего контроля коммерческой организации. М.: Экзамен, 2013. 197 с.
5. Соколов Б. Внутренний контроль и аудит // Аудит и налогообложение, 2012. № 12. С. 31-36.