Курсовая работа: Формирование основных показателей деятельности фирмы

Специалисты состоят из работников, занятых выполнением инженерно-технических, экономических, бухгалтерских, юридических и других аналогичных функций. Служащие осуществляют подготовку и оформление документации, учет и контроль, заняты хозяйственным обслуживанием и делопроизводством (агенты, кассиры, делопроизводители, секретари и др.).

Методика расчета потребности в работниках различных групп и профессий имеет свои особенности.

Необходимое число основных рабочих определяют по:

1) трудоемкости производственной программы;

2) нормам выработки;

3) рабочим местам на основании норм обслуживания.

При планировании персонала различают календарный, номинальный и эффективный фонды бюджета рабочего времени. Календарный фонд времени соответствует числу дней в году. Номинальный фонд представляет собой календарное время за вычетом выходных и праздничных дней.

Реальный фонд времени рассчитывается как разность между номинальным фондом и общим числом неявок на работу, среди которых отпуска, болезни, прогулы, целодневные простои, забастовки и др.

,

Д_отп - продолжительность отпуска, 28 дн.;

Д_б - дни по болезни, 10 дн.;

Д_др - продолжительность других неявок, 3 дн.

ФР_р= 247-28-10-3=206 (дн.)

Эффективный фонд рабочего времени представляет собой количество часов рабочего времени, отработанных работником на предприятии в течение календарного периода и определяется:

,

где t_см - продолжительность рабочей смены, 8 ч;

Д_пп - количество предпраздничных дней в году, 5 дн.;

t_с - время сокращения рабочей смены в предпраздничные дни, 1 ч.

Фв_э = 206•8-5•1 = 1643 (ч.)

Трудоемкость производственной программы рассчитывается, как правило, прямым счетом: объем продукции по каждой номенклатурой позиции плана умножается на затраты времени, необходимые в плановом периоде на изготовление единицы продукции.

Численность основных рабочих определяется по трудоемкости производственной программы:

N_{о =}

Где:

- плановая норма трудовых затрат на единицу продукции, чел. -ч.;

принимаем 1,2.

N_о = 2 (чел.)

Трудоемкость основных работ определяется в соответствии с плановой нормой трудовых затрат на единицу продукции и годовой производственной программой:

Т_о = Qr•Hв

T_o = 19000•0,7 = 13300

Численность вспомогательных рабочих рассчитывается по трудоемкости вспомогательных работ:

N_всп =

Где:

N_всп = 3 (чел)

Трудоемкость вспомогательных работ составляет 40% от трудоемкости основных работ:

Т_всп = 0,4•Т_о

Т_всп = 0,4•13300 = 5320

Численность руководителей, специалистов и служащих определяем, опираясь на данные табл. 2.6

Таблица 2.6

Численность руководителей, специалистов и служащих

Среднесписочная численность работников фирмы определяется по формуле:

N_сс = N_o+N_всп+N_р.с.с.

Где:

N _р.с.с. - численность руководителей, специалистов, служащих, чел.

N _р.с.с. = 2+3+8 =13 (чел.)

Для работников основного производства примем сдельно - премиальную форму оплаты труда. При этом величина фонда заработной платы (ФЗП) определяется по формуле:

ФЗП_о = ЗП_осн+ЗП_доп

Где:

ФЗП_о - фонд заработной платы работников основного производства;

ФЗП_о = 2095875+314381 = 2410256 (руб.)

Основная заработная плата определяется по формуле:

ЗП_осн =К_п(ЗП_сдел+П)

Где:

= 1,15 - поясной коэффициент к заработной плате рабочих и служащих фирмы, так как она расположена в районах Западной Сибири;

ЗП_сдел - тарифная часть заработной платы, руб.;

П - премия, руб.

ЗП_осн = 1,15•(1235000+432250) = 19173376 (руб.)

Сдельная часть заработной платы (руб.) определяется по формуле:

ЗП_сдел =Q_r•C_р

Где:

ЗП_сдел = 19000•65 = 1235000 (руб.)

Премии основным рабочим определяется по формуле:

П = N_n•ЗП_сдел

Где:

П = 0,35•1235000 = 432250 (руб.)

Дополнительная заработная плата учитывает оплату за неотработанное время (отпуска и.т.п.) и определяется по формуле:

ЗП_доп = Н_доп•ЗП_осн

Где:

ЗП_доп = 0,15•19173376 = 2876006 (руб.)

Среднемесячная заработная плата работников основного производства определяется по формуле:

ЗП_см =

Для работников вспомогательного производства примем повременно - премиальную форму оплаты труда. При этом величина фонда заработной платы определится по уравнению:

ФЗП_всп = ЗП_осн+ЗП_доп

ФЗП_всп = 318136+47720= 365856 (руб.)

Основная заработная плата по формуле:

ЗП_осн = К_п(ЗП_повр+П)

ЗП_осн = 1,15•(212800+63840) = 318136 (руб.)

Тарифная часть заработной платы определяется в соответствии с часовой тарифной ставкой и отработанным временем:

ЗП_повр = С_ч•Т_всп

ЗП_повр = 40•5320 = 212800 (руб.)

Где:

Премии вспомогательным рабочим рассчитываются по формуле:

П = Н_п•ЗП_повр

П = 0,30•212800 = 63840 (руб.)

Где

Дополнительная заработная плата определяется так:

ЗП_доп = Н_доп•ЗП_осн

ЗП_доп = 0,15•318136 = 47720,4 (руб.)

Где: Н_доп - норма дополнительной заработной платы, принимаем 15%.

Среднемесячная заработная плата работников вспомогательного производства определяется так:

ЗП_см =

ЗП_см =(руб.)

Фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих определим в соответствии со среднемесячной заработной платой данной категории персонала:

ФЗП_р.с.с. = ЗП_р.с.с. •12•N_р.с.с.

Где: - среднемесячная заработная плата руководителей, специалистов и служащих, руб.

ФЗП_р.с.с. = 22000•12•8 = 2112000 (руб.) (руб.)

Фонд оплаты труда работников фирмы составит сумму фондов заработной платы основных и вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и служащих:

ФОТ = ФЗП_о +ФЗП_всп+ФЗП_р.с.с.

ФОТ = 2410256+365856+2112000 = 4888112(руб.)

Далее рассчитаем взносы в социальные фонды в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».

Согласно Федеральному закону от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» взнос в фонд социального страхования составляет 2,9%, в пенсионный фонд - 22%, в фонд обязательного медицинского страхования - 5,1%.

Полученные расчеты сведем в табл. 2.7.

Таблица 2.7 Фонд оплаты труда работников фирмы

Количество работающих на предприятии: 2 человек занятых на основном производстве, 3 вспомогательных рабочих и 13 руководителей, специалистов и служащих. Общий фонд заработной платы на предприятии составляет 4888112 рублей, из них фонд оплаты основных рабочих равен 2410256 рублей, фонд оплаты труда вспомогательных рабочих 365856 рублей, фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих равен 2112000 рублей. Среднемесячная заработная плата работников предприятия варьируется от 22000 рублей у руководителей, специалистов и служащих до 100427 рублей у основных рабочих, тогда как вспомогательные рабочие получают в среднем 10163 рублей. Взносы в социальные фонды в 2015 г. на предприятии составили 1447659,59 рублей, в том числе в фонд социального страхования 139940,43 рублей или 2,9%, в пенсионный фонд отчисления составили 1061617,03 рубля (22%), в фонд обязательного медицинского страхования было перечислено 246102,13 рублей (5,1%).

2.4 Состав затрат на производство продукции.

В соответствии с указанной группировкой представим затраты фирмы на производство и реализацию продукции, причем величину прочих затрат определим по норме от суммы всех остальных затрат:

З_пр=Н_пр(З_м+ФОТ+ОТЧ+АО);

Где:

З_пр =0,20•(9044000+4888112+1447659,59+490747,4) =3085769,2 (руб.)

Общая величина затрат определяется по формуле:

З_общ=З_м+ФОТ+ОТЧ+АО+З_пр;

З_общ=9044000+4888112+1447659,59+490747,4+3085769,2 =18956288,1

Затраты на производство продукции

Таблица 2.8

Себестоимость единицы продукции (руб.)

Рис.3

Материальные ресурсы составили 9044000 руб., фонд оплаты труда 4888112руб., в социальные фонды было направлено 1447659,59руб., амортизационные отчисления составили 490747,4руб., прочие 3085769,2руб., себестоимость единицы продукции составила 997,7руб.

2.5 Формирование финансовых результатов

К основным показателям, отражающим финансовый результат, относятся выручка от реализации продукции и прибыль (убыток). Выручка от реализации продукции определяется исходя из установленной цены и годовой производственной программы:

Цпр=997,7 +10=1007,7 (руб.)

В =Цпр•Qr;

В = 1007,7 * 19000 = 19146300 (руб.)

Где:

Прибыль от реализации составляет разницу между выручкой и общими затратами:

Пр =В-Зобщ;

Пр =19146300-18956288,19= 190011,81 (руб.)

Где:

Зобщ - годовая сумма затрат на производство и реализацию продукции, руб.

Рентабельность затрат определяется по формуле:

R =

R =

Налог на имущество фирмы определяется по ставке от среднегодовой стоимости имущества:

Ним =

Где:

Sим - ставка налога на имущество, % (определяется согласно законодательству(2,2%));

- среднегодовая стоимость имущества, руб.

При расчете определяется стоимость имущества за налоговый период. Т.е., кто впервые берется за расчет среднегодовой стоимости имущества, часто путают налоговый период с отчетным, что приводит к ошибкам. Согласно ст.379 Налогового кодекса налоговым периодом считается календарный год (12 месяцев), а отчетными периодами - первый квартал года, первое полугодие и девять месяцев календарного года. Для расчета налога на имущество фирмы определяем стоимость имущества за налоговый период. Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на число месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу:

=

6555000 - (руб.)

Среднегодовую стоимость имущества определим укрупнено:

=-АО+Wi ;

=6546847-490747,4+1018461,8= 7074561,4 (руб.)

где

Прибыль для налогообложения определяется по формуле:

Пнал =Пр-Ним;

Пнал = 190011.81 -155640,3508 = 34371,4592 (руб.)

Ним = (руб.)

Налог на прибыль определяется по ставке от налогооблагаемой прибыли:

Нп =

Нп = (руб.)

Где:

Sп - ставка налога на прибыль, 20%.

Величина чистой прибыли, остающейся в распоряжении фирмы, определяется по формуле:

Пч =Пнал-Нп;

Пч =34371,4592 -6874,29184=27497,16736 (руб.)

Полученные результаты сведем в табл. 2.9.