По данным табл.3 можно сделать следующие выводы: баланс в 2021 году, по сравнению с 2020 годом, увеличился на 1 068 тыс. рублей (18,38%), в 2022 году уменьшился на 50 тыс. рублей. Наибольшие изменения произошли в 2021 году, по строке основные средства, они увеличились на 774 тыс. рублей (26,46%). По строке финансовые вложения, наибольшие изменения произошли в 2019 г., они увеличились на 80 тыс. рублей (100%). По строке, денежные средства и денежные эквиваленты, наибольшие изменения были в 2021 г., они увеличились на 96 тыс. рублей (55,17%). И в 2022 году они тоже увеличились на 96 тыс. рублей (%), это показывает то, что организация нерационально их использует в своей деятельности. За анализируемый период объемы дебиторской задолженности уменьшились (на 60 тыс. руб.), что является позитивным изменением и может свидетельствовать об улучшении ситуации с оплатой продукции предприятия и о выборе подходящей политики продаж. Нераспределенная прибыль в 2021 г., по сравнению с 2020 г., увеличилась на 828 тыс. рублей (69%). Это связано с тем, что организация получила прибыль от своей деятельности. В 2022 г. долгосрочные заемные средства уменьшились на 500 тыс. рублей (50%), это говорит о том, что организация рассчитывается по своим заемным обязательствам, т.е. погашает банковский кредит.Таблица 5 - Вертикальный анализ бухгалтерского баланса, ООО «МА-ВА» за 2020 – 2022 гг.
Показатели
|
Удельный вес, %
|
Изменения, %
|
2020 г.
|
2021 г.
|
2022 г.
|
2021-2020
|
2022-2021
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ, всего:
|
|
|
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
0,14
|
0,15
|
0,14
|
0,01
|
-0,01
|
Основные средства
|
50,34
|
53,78
|
48,44
|
3,44
|
-5,34
|
Финансовые вложения
|
-
|
1,16
|
1,14
|
-
|
-0,02
|
Итого по разделу 1
|
50,48
|
55,09
|
49,72
|
4,61
|
-5,37
|
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ, всего:
|
|
|
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
Запасы
|
31,80
|
29,07
|
31,39
|
-2,73
|
2,32
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
3,27
|
1,74
|
1,56
|
-1,53
|
-0,18
|
Дебиторская задолженность
|
9,74
|
8,43
|
7,39
|
-1,31
|
-1,04
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
|
1,72
|
1,74
|
1,70
|
0,02
|
-0,04
|
Денежные средства и денежные эквиваленты
|
2,99
|
3,92
|
8,24
|
0,93
|
4,32
|
Итого по разделу 2
|
49,52
|
44,91
|
50,28
|
-4,61
|
5,37
|
Баланс
|
100
|
100
|
100
|
0
|
0
|
1.Капитал и резервы, всего:
|
|
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
- уставный капитал
|
8,60
|
7,27
|
7,10
|
-1,33
|
-0,17
|
- добавочный капитал
|
8,26
|
6,98
|
6,82
|
-1,28
|
-0,16
|
- резервный капитал
|
2,92
|
2,47
|
2,41
|
-0,45
|
-0,06
|
- нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
20,65
|
29,48
|
27,13
|
8,83
|
-2,35
|
Итого по разделу 3
|
40,43
|
46,19
|
43,47
|
5,76
|
-2,72
|
2. Долгосрочные обязательства, всего:
|
|
|
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
- заемные средства
|
17,21
|
14,53
|
7,10
|
-2,68
|
-7,43
|
Итого по разделу 4
|
17,21
|
14,53
|
7,10
|
-2,68
|
-7,43
|
3.Краткосрочные обязательства, всего:
|
|
|
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
- заемные средства
|
19,41
|
14,46
|
21,31
|
-4,95
|
6,85
|
- кредиторская задолженность
|
22,47
|
24,07
|
27,40
|
1,6
|
3,33
|
- доходы будущих периодов
|
0,14
|
0,52
|
0,51
|
0,38
|
-0,01
|
- резервы предстоящих расходов
|
0,34
|
0,22
|
0,21
|
-0,12
|
-0,01
|
Итого по разделу 5
|
42,36
|
39,27
|
49,43
|
-3,09
|
10,16
|
Баланс
|
100
|
100
|
100
|
0
|
0
|
По данным табл. 5 видно, что в активах организации доля текущих активов составляет 50,28%, а внеоборотных средств 49,72%. Таким образом, наибольший удельный вес в структуре совокупных активов приходится на оборотные активы, что способствует ускорению оборачиваемости средств предприятия. Доля основных средств в общей структуре активов за отчетный год составила 48,44%, что говорит о том, что предприятие имеет тяжелую структуру активов, что свидетельствует о значительных накладных расходах и высокой чувствительности к изменениям выручки. Оборотные активы предприятия формируются в основном за счет запасов и денежных средств на общую сумму 2900 тыс. руб. За анализируемый период общая стоимость имущества увеличилась на 160 тыс. руб. Это произошло за счет сокращения внеоборотных (на 41,69%), так и роста оборотных (на 14,56%) активов предприятия. Увеличение валюты баланса, учитывая, что переоценки основных фондов не происходило, свидетельствует о расширении хозяйствующего оборота компании.Следует обратить внимание на сокращение статьи внеоборотных активов в общей структуре баланса (-23,7%), что может говорить об ускорении оборачиваемости оборотных активов. Снижение стоимости основных средств на 5,34% следует отметить как негативную влияющую тенденцию, так как она направлена на уменьшение производственного потенциала предприятия. Поскольку имущество предприятия увеличилось, то можно говорить о повышении платежеспособности. За отчетный период оборотные средства выросли на 14,56%. Это обусловлено опережением темпов прироста мобильных активов по сравнению с темпами прироста всех совокупных активов. Сумма денежных средств повысилась на 310 тыс. руб., или на 114,81%. При этом их доля в общем объеме активов выросла на 4,32%.
Работа 4 Таблица 1 – Финансовые показатели деятельности фирмы и их динамика
Прибыль, тыс. руб.
|
Темп роста, %
|
Выручка от реализации товаров, тыс. руб.
|
Темп роста, %
|
Собственный капитал, тыс. руб.
|
Темп роста, %
|
Сумма активов тыс. руб.
|
Темп роста, %
|
2021г
|
2022г
|
2021г
|
2022г
|
2021г
|
2022г
|
|
2021г
|
2022г
|
|
161
|
179
|
111,18
|
1539
|
1921
|
124,82
|
321
|
401
|
124,92
|
510
|
617
|
120,98
|
Используем формулу:Т
пр Т
реал Т
соб. кап. Т
акт 100 %,где Т
пр — темп роста чистой прибыли;Т
реал — темп выручки от реализации товаров;Т
соб. кап. — темп роста собственного капитала;Т
акт — темп роста активов.На основе данных таблицы 1 получен результат: 111,18 124,82 124,92 120,98 100 %. Суть «золотого правила экономики предприятия» заключается в том, что темпы роста прибыли должны превышать темпы роста выручки от продажи товаров и оказания торговых услуг, а темпы роста выручки от продаж должны превышать темпы роста активов. Более высокие темпы роста прибыли по сравнению с темпами роста выручки от продажи свидетельствуют об относительном снижении издержек обращения, что отражает повышение экономической эффективности предприятия. Более высокие темпы роста выручки от реализации товаров по сравнению с темпами роста активов организации свидетельствуют о повышении эффективности использования ресурсов предприятия. В целом экономический потенциал предприятия возрастает по сравнению с предыдущим периодом.
Выполненная оценка данных состояния торгового предприятия (2021-2022гг.) по данному правилу показала, что финансовое состояние стабилизировано и близко к нормативному, что обусловлено выполнением планов фирмы и свидетельствует об эффективном управлении организацией.
Работа 5Таблица 6 - Динамика показателей отчета о финансовых результатах ООО «МА-ВА» за 2021 - 2022 гг.
Показатели
|
Сумма, тыс. руб.
|
Отклонение (+, -)
|
Темп роста, %
|
Прошлый год
|
Отчетный год
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
-
Выручка от продажи
|
12873
|
14527
|
1654
|
112,84
|
-
Себестоимость продаж
|
11998
|
13074
|
1076
|
108,97
|
-
Валовая прибыль (убыток)
|
875
|
1453
|
578
|
166,06
|
-
Прочие расходы
|
437
|
771
|
334
|
176,43
|
-
Текущий налог на прибыль
|
131
|
217
|
86
|
165,65
|
-
Чистая прибыль (убыток)
|
307
|
465
|
158
|
151,46
|
Рисунок 3 – Показатели отчета о финансовых результатах ООО «МА-ВА» за 2021 - 2022 гг.На основании данных таблицы 6 и рисунка 3 видно, что основной доход предприятие получает за счет выручки от продаж. В отчетном году она составила 14527 тыс. руб. в 2022 году выручка увеличилась на 1654 тыс. руб. по сравнению с 2021 годом, а себестоимость - на 1076 тыс. руб. Темп роста выручки меньше темпа роста себестоимости, что свидетельствует о не рациональном и не эффективном использовании финансовых и трудовых ресурсов. Поскольку в
абсолютном выражении выручка увеличилась больше, чем себестоимость. На основании проведенного анализа финансового состояния анализируемого предприятия можно сделать вывод, что финансовое состояние ООО «МА-ВА» в 2022 году улучшилось по сравнению с 2021 годом и располагает резервами для повышения эффективности своей деятельности.
Таблица 7 - Анализ показателей рентабельности, ООО «Фортуна» за 2021 – 2022 гг.
Показатели
|
2021 г.
|
2022 г.
|
Изменение, (+/-)
|
1
|
2
|
3
|
4
|
Рентабельность продаж по прибыли от продаж, %
|
6,47
|
8,98
|
+2,51
|
Рентабельность продаж по чистой прибыли, %
|
3,46
|
6,10
|
+2,64
|
Рентабельность активов, %
|
16,74
|
30,36
|
+13,62
|
Рентабельность собственного капитала, %
|
36,25
|
69,84
|
+33,59
|
Рисунок 5 - Анализ показателей рентабельности, ООО «Фортуна» за 2021 – 2022 гг.Результаты расчетов свидетельствуют о том, что на протяжении анализируемого периода происходит увеличение показателей рентабельности, все показатели имеют положительное значение, что связано с положительными финансовыми результатами деятельности предприятия. В 2021 году каждый рубль стоимости активов принес предприятию 0,1674 рублей чистой прибыли. В 2022 году каждый рубль стоимости активов принес предприятию 0,3036 рублей соответственно чистой прибыли. Имущество использовалось эффективно. Каждый рубль, вложенный собственниками, заработал в 2021 году 0,3625 рубль чистой прибыли, в 2022 году – 0,6984 руб. Высокая рентабельность собственного капитала говорит об инвестиционной привлекательности предприятия. Собственный капитал использовался эффективно. Таким образом, к концу 2022 года показатели рентабельности увеличились, что говорит об эффективности деятельности предприятия. Проведенный анализ финансового состояния ООО «МА-ВА» показал, что в течение 2021-2022 гг. на предприятии наблюдается положительная