Материал: 417

Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования «Воронежская государственная лесотехническая академия»

Налоги и налогообложение

Методические указания к выполнению курсовой работы для студентов по направлению

подготовки бакалавра 080100 – Экономика

Воронеж 2014

ББК 65.261.41

Сибиряткина, И. В., Попов Е.В. Налоги и налогообложение [Текст] : Методические указания к выполнению курсовой работы для студентов по направлению подготовки бакалавра 080100 – Экономика; профиль 080109 – Бухгалтерский учет, анализ и аудит(очное и заочное обучение) / И.В. Сибиряткина, Е.В.Попов; М-во образования и науки РФ, ФГБОУ ВПО «ВГЛТА». – Воронеж, 2014. – 16 с.

Печатается по решению учебно-методического совета ФГБОУ ВПО «ВГЛТА» (протокол № 33 от 17.06.14)

Рецензент проректор по учебной работе ВООУ ВИИС, к.э.н., доцент Сидорова Н.В.

ВВЕДЕНИЕ

Всовременном мире налоги представляют собой один из наиболее эффективных инструментов государственного регулирования экономики. Изучение налогов, налоговой системы и налогообложение является основной частью современного образования. Знание налогового законодательства, порядка и условий его функционирования является непременным условием восприятия налоговой культуры общества в целом.

Курсовая работа по предмету «Налоги и налогообложение» рассчитана на знание студентов налоговой системы РФ, существующих федеральных, региональных, местных налогов, специальных налоговых режимов РФ. В комплексную задачу при выполнении курсовой работы входят расчёты всех налогов организации.

Для решения комплексной задачи студент выбирает вариант своей курсовой работы из таблицы 1- для дневной формы обучения, из таблицы 2 - для заочной формы обучения. Вариант курсовой работы совпадает с последней цифрой зачётной книжки студента.

Структура курсовой работы. Курсовая работа состоит из 4 разделов: 1.Введение.

Вданном разделе необходимо отразить актуальность, цели и задачи курсовой работы по налогообложению.

2.Расчётная часть Расчёт налогов предприятия по заданному варианту сводится в

предлагаемые таблицы. 3.Заключение.

Взаключении студент приводит расчёты и выводы по налоговой нагрузке

организации, сравнивает налоговые режимы для данной организации, предлагает и обосновывает наиболее выгодный режим налогообложения.

4.Библиографический список

Комплексная задача по всем видам налога

Условие

ООО «Мебель» имеет основные средства, сгруппированные в шестую амортизационную группу (срок полезного действия 12 лет) и основные средства предприятия, относящиеся к десятой амортизационной группе (срок полезного действия 30 лет). Расчёт амортизации и остаточной стоимости по имуществу организации произвести в таб.3.1 и таб.3.2. Часть здания (ХХХ кв.м.) общество сдает в аренду индивидуальному предпринимателю без образования юридического лица из расчёта ХХХ руб. в месяц за 1 кв. м (с учётом НДС). Полученная выручка по аренде по месяцам представлена в Справочном материале в таблице 8 (с учётом НДС). Во втором квартале предприятием был реализован кромкооблицовочный станок. Сумма продажи по договору составила 350 тыс. руб. включая НДС. Сумма, полученная фактически по данному договору, составила – ХХХ тыс. руб. (с учётом НДС).

На площади ХХХ кв. м обществом организована оптовая торговля мягкой мебели. Выручка от реализации по оптовой торговле составила за год ХХХ

млн. руб. (включая НДС). По квартально - в одинаковой сумме. Закупочная стоимость материалов во 2 квартале года составила ХХХ млн. руб. (включая НДС).

На оставшихся площадях общество открыло автостоянку, площадь автостоянки составила ХХХ кв.м. Валовая выручка от услуг по автостоянке за год составила – ХХХ млн. руб.

Условием установлено, что все сотрудники получают равную заработную плату (19000 руб.) и имеют на иждивении по одному ребёнку. В штатном расписании фирмы значатся: директор, бухгалтер, завхоз, три менеджера по продажам, четыре охранника и три водителя.

На балансе организации числится и эксплуатируется ХХХ автомобиля «ГАЗ», каждый с мощностью двигателя по ХХХ лошадиных сил (л.с.). Один автомобиль используется исключительно для административных целей. Второй автомобиль («Газель») подвозит на склад стройматериалы. Другие автомобили («Газель») осуществляет доставку грузов клиентам , т.е. работают в режиме «грузового такси» с общей годовой выручкой в размере ХХХ тыс. руб.

В регионе, где зарегистрирована и действует данная организация, введён ЕНВД (единый налог на вменённый доход). Для вида деятельности по оказанию

услуг по автостоянке коэффициент К2 установлен в размере 1,00. Для вида деятельности по оказанию автотранспортных услуг К2 установлен в размере 1,0. В 2014 году К1 (коэффициент инфляции, дефлятор) установлен правительством РФ в размере 1,672.

Коммунальные услуги организации делятся пропорционально выручке по видам деятельности с одинаковой суммы по кварталам. Амортизационные группы основных средств представлены в Справочном материале в таблице 9.

Фрагмент учётной политики организации представлен в таблице.

Задание.

I. Рассчитать все налоги организации по традиционной системе налогообложения за 2014 год:

1.НДС

2.Страховые взносы

3.НДФЛ

4.Налог на имущество организаций

5.Транспортный налог

6.Налог на прибыль организации

7.Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) для определённых видов