Стадия знакомства с финансами на предприятии. Основные разделы для изучения:
- финансовое планирование. Ознакомиться с методическими и нормативными документами по финансовому планированию. Изучить имеющиеся на предприятии материалы по анализу выполнения финансовых планов, оценке финансового состояния, пояснительные записки к годовому бухгалтерскому балансу и финансовому плану на текущий год. Рассмотреть исходную базу планирования: госзаказы, экономические нормативы, нормы, договора. Охарактеризовать виды финансовых планов, составляемых предприятием. Изучить перечень и содержание статей годового финансового плана (расчетного баланса доходов и расходов), показатели, отражаемые справочно за разделами финансового плана. Описать методику составления финансовых расчетов.
- основные и оборотные средства. Наличие основных средств, их состав, структура, оценка. Источники формирования основных средств. Начисление амортизации по основным средствам (рассмотреть применяемые способы (методы)). Описать роль амортизации в финансировании капитальных вложений. Рассмотреть состав и структуру оборотных средств предприятия. Определить наличие собственных оборотных средств по балансу, их недостаток или излишек. Рассмотреть источники формирования оборотных средств предприятия. Ознакомиться с методикой определения плановой потребности в оборотных средствах (нормированием оборотных средств).
- собственные средства (капитал) предприятия. Проанализировать по данным бухгалтерского баланса состав и структуру источников собственных средств. Уставный капитал, порядок его формирования и роль в источниках собственных средств. Резервные фонды предприятия, их состав и порядок формирования. Рассмотреть роль и методику определения нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) в источниках собственных средств. Собственные акции (доли), добавочный капитал, целевое финансирование и другие собственные источники средств.
Стадия знакомства с финансовым анализом на предприятии. Задача экономической практики на данном этапе подразумевает:
описание содержания финансового анализа. Как часто он проводится на предприятии (ежеквартально, один раз в год...), с какой целью;
краткое описание финансовых документов, на основании которых проводится финансовый анализ;
описание стадий финансового анализа рассматриваемого предприятия;
краткое описание финансовых показателей, используемых в процессе финансового анализа.
Стадия налогообложения предприятия. В процессе прохождения данного этапа необходимо рассмотреть взаимоотношения предприятия с бюджетом и внебюджетными фондами. В отчете по практике необходимо описать:
организационно-правовую форму предприятия;
основные виды налогов, взимаемых с предприятия;
в случае прохождения практики на малом предприятии - особенности налогообложения малого предприятия;
- правовые основы и организацию страхования.
Финансово-экономический этап (при прохождении экономической практики в банке) состоит из трех стадий.
Стадия знакомства с банковскими услугами.
- открытие и ведение в банке текущих, ссудных и других счетов клиентов. Виды счетов, которые банк может открыть предприятию: текущие (расчетные), карт-счета, счета по доверительному управлению имуществом, счета клиентов до востребования, вклады (депозиты) клиентов, счета специального режима, промежуточные, транзитные и другие счета как в национальной, так и в иностранной валютах. По имеющимся в банке счетам изучить содержание договоров на их открытие и обслуживание (ведение). Предварительная работа с предприятием для открытия ему ссудных счетов. Виды ссудных счетов, открываемых в банке: ссудные, специальные ссудные, контокоррентные. Содержание договоров по тем счетам, которые имеются у предприятия.
- кредитные операции. Финансовый и нефинансовый анализ кредитоспособности кредитополучателя. Залог имущества и имущественных прав. Гарантийный депозит. Другие способы обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору. Начисление и уплата процентов за кредит. Порядок формирования резерва по активам, подверженным кредитному риску.
- операции с ценными бумагами. Операции с долговыми ценными бумагами: депозитными и
- и т.д.
Стадия знакомства с финансовой отчетностью в банке. На этом этапе экономической практики необходимо рассмотреть следующие показатели:
- расчет достаточности капитала.
- расчет ликвидности.
- сведения о крупных рисках.
- сведения об участии в инвестиционной деятельности.
- расчет размера фонда обязательных резервов (ФОР). Расчет использования и восстановления средств ФОР.
Стадия знакомства с финансовым анализом в банке. В процессе прохождения экономической практики в банке студент должен произвести:
- анализ экономических нормативов,
- анализ состояния капитала,
- анализ коэффициентов ликвидности.
Преддипломная практика является обязательной частью учебного процесса, основной целью которой является: закрепление и углубление теоретических знаний, полученных студентом в процессе обучения в вузе, приобретение профессиональных навыков самостоятельной работы в качестве экономиста.
Преддипломная практика является подготовительным этапом к выполнению дипломной работы, и, исходя из этого, главной задачей студентов является сбор и изучение данных по теме дипломной работы. Для решения этой задачи студенту в период прохождения производственной практики необходимо:
- ознакомиться с литературой, в которой освещается отечественный и зарубежный опыт деятельности фирм и организаций конкретной отрасли, в которой функционирует выбранный объект исследования;
- изучить методические указания, нормативные документы, по исследуемому вопросу и отраслевые инструкции, действующие в настоящее время и регламентирующие работу организации; - собрать фактический материал, сделать необходимые выписки из служебной документации предприятия, ознакомиться с информацией по теме дипломной работы, собрать и подготовить необходимый графический материал;
- обобщить собранный материал, определить его достаточность и достоверность для выполнения дипломной работы с последующим оформлением отчета по практике.
Следует отметить, что данные по теме дипломной работы студенты могут начать собирать во время прохождения экономической практики и завершить во время преддипломной практики, что предполагает работу на одном объекте исследования в течение ряда лет.
В соответствии с выбранной темой дипломной работы на преддипломной практике на предприятии рассматриваются следующие этапы:
1. Общая характеристика предприятия.
2. Менеджмент.
3. Финансы предприятия.
Общая характеристика предприятия. Для этого раздела студент должен собрать информацию о местонахождении предприятия (юридический адрес), организационно-правовой форме и форме собственности, истории создания охарактеризовать цели и задачи предприятия; масштаб деятельности предприятия; миссию и имидж предприятия; характер производственной кооперации, систему снабжения и сбыта; организационную структуру производства, систему взаимоотношений с вышестоящими организациями, порядок предоставления отчетности. Для решения этих вопросов необходимо изучить устав предприятия, его лицензионные, сертификационные документы, отчеты по результатам деятельности за последние 3-5 лет.
Менеджмент. Для подготовки этого раздела отчета следует изучить характер организационных отношений между структурными подразделениями, компоненты организационной структуры, функции и полномочия подразделений и отделов, методы управления, структуру и функции аппарата управления, эффективность имеющейся структуры, вопросы кадровой политики:
- планирование и прогнозирование потребности в рабочей силе (по категориям персонала);
- процесс подбора кадров руководителей и специалистов;
- систему материального и морального стимулирования;
- функции управленческого персонала;
- требования, предъявляемые к работникам аппарата управления, их соответствие квалификационным требованиям общей и специальной подготовки;
- систему работы с кадрами (ротация, повышение квалификации, подготовка и переподготовка кадров, работа с резервом на выдвижение и др.);
- методы повышения эффективности управленческого труда.
В данном разделе следует осветить также вопросы организации учета, планирования и анализа производства продукции. Оценить наличие или отсутствие документов, регламентирующих вопросы функционирования предприятия: коллективные договора, должностные и отраслевые инструкции, положения о расходовании средств фондов и т.д. Раздел должен завершаться оценкой эффективности имеющейся системы менеджмента и предложениями по ее совершенствованию.
Финансы предприятия. В этом разделе студенту необходимо исследовать следующие вопросы:
- организация финансовой работы;
- принципы организации финансов на предприятии. Распределение функций, связанных с финансовой работой, между отделами, специалистами. Виды, сроки представления и состав бухгалтерской (финансовой) отчетности;
- финансовое планирование. Рассмотреть финансовый план (или его заменяющий) предприятия и его содержание. Ознакомиться со всеми разделами плана предприятия, изучить порядок и методику составления оперативного, текущего и перспективного финансовых планов. Обратить внимание; на источники финансирования затрат на производство продукции; планируемые мероприятия по снижению себестоимости продукции; на планирование мероприятий по увеличению объемов производства продукции, источников их финансирования. Рассмотреть взаимосвязь и сбалансированность статей финансового плана, планирование прибыли, ее распределения;
- основные средства предприятия. Изучить состав, структуру и динамику основных средств, методику начисления амортизации, рассчитать показатели эффективности использования основных средств, показатели обновления и выбытия. Оценить политику фирмы в отношении использования основных средств и нематериальных активов;
- оборотные средства предприятия. Ознакомиться с особенностями формирования оборотных средств, методикой нормирования отдельных видов оборотных средств (производственных запасов, готовой продукции и других). Нормы и нормативы. Изучить состав и структуру оборотных средств, определить их наличие, недостаток или излишек собственных оборотных средств и причины, их вызвавшие. Определить и дать анализ показателей эффективности использования оборотных средств;
- источники финансовых ресурсов предприятия. На основании баланса проанализировать изменение пассивов организации, соотношение собственных и заемных источников. Изучить источники собственных средств, их структуру, динамику. Анализ обязательств предприятия, их состав. Проанализировать состояние задолженности перед бюджетом, внебюджетными фондами, поставщиками и другими кредиторами. Рассчитать показатели платежеспособности, ликвидности и дать анализ перспектив погашения обязательств. Изучить систему налогообложения;
- формирование финансовых результатов. На основании бухгалтерской отчетности дать анализ состава, структуры и динамики финансовых результатов: прибыли от реализации, балансовой прибыли, операционных и внереализационных доходов и расходов. Определить основные причины их изменения (уровень цен, объем выпуска и реализации продукции и другие). Обратить внимание на состав внереализационных доходов и расходов. Ознакомится с порядком распределения прибыли или списания убытков. Определить показатели финансовой устойчивости и деловой активности предприятия и дать их анализ, используя систему показателей. Наметить мероприятия по улучшению финансового положения организации.
Для этого раздела потребуются данные баланса предприятия и приложений к нему (Форма № 1-5), Положение о порядке распределения прибыли.
- источник финансового дохода предприятия. Провести оценку конкурентоспособности основных видов продукции по ассортименту, качеству, себестоимости, цене, срокам реализации. Проанализировать наличие рекламаций, их количество, объемы потери выручки. Причины рекламаций. Меры, предпринимаемые на предприятии для устранения рекламаций и упущенной выгоды, эффективность принятых мер. Изучить новые товары, их прибыльность, возможности (каналы) сбыта, учет конъюнктуры рынка. Проанализировать конкурентоспособность предприятия, определить недостатки его работы и предложить пути повышения конкурентоспособности предприятия.
Изучение характерных особенностей организации и деятельности банка
При прохождении преддипломной практики в банке, студенты должны отразить в своем отчете следующие этапы:
Общая характеристика банка.
Работа отделов банка.
Финансовые показатели и управление банком.
Общая характеристика банка. Для этого раздела студент должен собрать информацию о форме собственности, организационной структуре банка, учетной политики, видам оказываемых услуг, ресурсами, кредитным потенциалом банка, организацией кредитного процесса и др.
Работа отделов банка. В этом разделе студент должен изучить работу отделов банка и предоставляемые банком услуги.
Операционный отдел. Порядок открытия: и ведения счетов клиентов, организация аналитического и синтетического учета, формирование юридического дела клиента. Лицевые счета клиентов, бухгалтерская ведомость остатков по счетам. Оборотно-сальдовые ведомости, баланс банка, финансовая отчетность банка. Межбанковские расчеты в рублях и в иностранной валюте.
Отдел работы с клиентурой (депозитных операций). Порядок открытия депозитных счетов юридических и физических лиц, начисление процентов по счетам, оформление договоров, анализ процентных ставок по срокам привлечения вкладов. Финансовая отчетность банка.
Отдел кредитных операций. Организация кредитного процесса в банке, анализ кредитоспособности заемщика, подготовка документации для кредитного комитета (по видам кредитов), счета по кредитным операциям, ссудный счет, учет залога, учет обеспечения, учет поручительств" формирование и учет резервов по ссудам, кредитный мониторинг, начисление процентов по ссудам. Отчетность по кредитам банка. Финансовая отчетность банка.
Отдел валютных операций. Порядок открытия и ведения валютных счетов резидентов и нерезидентов. Оформление банковских переводов. Организация работы обменного пункта. Курсы покупки-продажи валюты. Курс ЦБ РФ. Валютный контроль (импорт, экспорт) - паспорт сделки, досье клиента, обязательная продажа экспортной выручки, порядок покупки валюты по заявкам клиентов, ознакомление с программами, валютного контроля по импорту и экспорту. Внешнеторговые контракты клиентов (обязательные требования к их составлению). Рублевые счета нерезидентов: порядок открытия и обслуживания. Отчетность по валютным операциям. Отчет о лимите открытой валютной, позиции. Отчет о движении наличной иностранной валюты.
Отдел ценных бумаг. Организация депозитарного учета ценных бумаг и векселей. Посреднические операции банка с ценными бумагами и векселями (оформление договоров) на покупку-продажу ценных бумаг. Оформление реестров на прием-передачу ценных бумаг. Учет ценных бумаг на балансовых и забалансовых счетах. Инвестиционные операции банка с ценными бумагами (договора, реестры, учет). Выпуск банком собственных векселей (условия выпуска, обращения; учет). Отчетность по ценным бумагам.
Отдел денежного обращения (активных операций). Организация работы с юридическими лицами- клиентами банка по вопросам денежного обращения:
- расчет лимита остатка кассы предприятия (юридического лица);
- организация проверок по соблюдению предприятиями правил ведения кассовых операций;
- кассовые заявки коммерческого банка в РКЦ. Отчетность банка по денежному обращению.
Изучение наличия и возможностей прочих операции банка (лизинговых, факторинговых, трастовых, андеррайтинговых и форфейтинговых). Организация и техника лизинговых банковских операций. Организация процесса факторинговых операций. Виды трастовых операций. Траст-счета. Банковская комиссия за траст-услуги.Участие банков в эмиссионном размещении ценных бумаг. Виды форфейтинговых операций коммерческого банка.
Финансовые показатели и управление банком. На данном этапе преддипломной практики студенту необходимо провести анализ финансового состояния банка и выявить недостатки в организации работы структурных подразделений.
Определение ликвидности, и платежеспособности банка. Определение коэффициентов ликвидности и платежеспособности коммерческого банка. Управление риском дефицита ликвидности. Регулирование показателей ликвидности со стороны ЦБ РФ.