Материал: 1468
2.5. Организационный план
Организационный план должен содержать краткую характеристику организационной структуры фирмы, функции и задачи структурных подразделений фирмы, порядок взаимодействия служб и исполнителей, информацию о форме собственности фирмы, квалифика-
Сционных требованиях к персоналу.
Ф нансовый план является заключительным и призван обобщить в сто мостном выражении материалы всех предыдущих разделовпри. Расчет показателей финансового плана осуществляется в виде прогнозного отчета о ыли и убытках, плана движения денежных средств [5].
где |
|
|
– валоваярубпри ыль, Пв .;= В–−выручка, |
от реализации услуг, |
|||||
руб.;Пв– себестоимость реализацииВуслуг (переменные затраты), руб. |
|||||||||
2. |
Прибыль от реализации услуг |
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
А |
||||
|
|
|
|
|
р |
в |
пос, |
|
|
где |
|
|
– прибыль от |
реализации услуг, руб.; |
– постоянные затра- |
||||
|
|
П = П −З |
|
Зпос |
|||||
ты, |
руб. |
|
|
|
|
||||
Пр |
|
|
|
|
|
||||
3. |
Налог на прибыль |
Д |
|||||||
где |
|
|
|
|
п |
р |
, |
– ставка налога на прибыль |
|
|
|
– сумма налога на прибыль, руб.; |
|
||||||
(определяетсяп |
|
|
= П ∙ |
|
И |
||||
студентом самостоятельно). |
|||||||||
4. |
Чистая прибыль |
|
|
|
|
||||
Определен е показателей прогнозного плана о прибыли и убыт-
ках рекомендуется осуществлять в следующей последовательности:
1. Валовая пр ыль
Пч = Пр − п,
где Пч −чистая прибыль, руб.
11
Результаты расчетов представить в табл. 8.
|
|
|
Таблица 8 |
|
|
Прогнозный отчет о прибыли и убытках |
|
|
|
|
|
|
№ |
Показатель, руб. |
За текущий период |
|
п/п |
|
|
|
1 |
Выручка от реализации (см. табл. 4) |
|
|
2 |
ебесто мость реал зации |
|
|
3 |
Валовая пр быль |
|
|
4 |
Постоянные затраты |
|
|
5 |
ния |
|
|
Пр быль от реал зации |
|
|
С |
|
||
|
6 Налог на пр быль |
|
|
7 |
Ч стая пр быль |
|
|
производства. План движения денежных средств используется для
Планобеспечендв жен я денежных средств составляется для согласоваво времени денежных средств с оттоком средств в виде издержек
выплат на |
деятельности фирмы и отражает деятельность |
|||||||||
|
|
А |
|
|
|
|||||
фирмы в динамике от периода к периоду. |
План движения денежных |
|||||||||
средств представлен в та л. 9. |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
План движения денежных средств |
|
Таблица 9 |
||||||
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатели, руб. |
|
Д |
Всего за |
|
|||||
|
|
|
|
Кварталы |
|
|
||||
|
|
|
|
1 |
|
2 |
3 |
4 |
год |
|
|
1 |
|
|
2 |
|
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. Поступления денежных средств, все- |
|
|
|
И |
|
|||||
го |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В том числе: выручка от реализации |
|
|
|
|
|
|
|
|||
услуг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Денежные выплаты, всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
В том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
топливо |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
смазочные материалы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12
Окончание табл. 9
|
|
|
|
|
|
1 |
|
|
|
2 |
|
3 |
|
4 |
|
5 |
|
6 |
|
||
|
|
|
заработная плата водителей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
ремонтный фонд |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
накладные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
платежи в бюджет |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Итого по разделу 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
альдо денежных поступлений и вы- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
плат ( того по разделу 1 – итого по |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
разделу 2) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
безубыточности |
проекта на основе построения графика |
|||||||||||||||||||
САнал |
|
|
|||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
позвол т определить минимум реализации услуг, при |
||||||||||||||||
|
|
|
|
|
работы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
которых доход от реализации транспортных услуг равен затратам |
||||||||||||||||||||
|
фирмы. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
Расчет показателей рента ельности |
позволит оценить эффек- |
|||||||||||||||||
|
тивность |
|
ф рмы в целом, доходность данного направления |
||||||||||||||||||
|
деятельности. Оценка рента ельности фирмы производится с помо- |
||||||||||||||||||||
|
щью показателей: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
1) рентабельность продукции (услуг) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Пр |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АРпр = ∙100 %, |
|
|
|
|
|||||||||||
|
где |
|
|
– |
|
|
|
п |
|
|
–прибыль от реализации про- |
||||||||||
|
|
Рпр |
|
рентабельность |
|
С |
Пр |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
дукции (услуг); |
–полная себестоимость транспортных услуг. |
|
|
|||||||||||||||||
|
|
|
2) |
|
Сп |
|
|
ДПр |
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
рентабельность продаж (оборота) |
|
И |
|||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
Рпр = |
|
|
∙100 %, |
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
где |
|
– выручка от реализации |
транспортных |
|
услуг [1]. |
|
|
|
|
|||||||||||
|
В |
|
В |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
В конце финансового плана необходимо сделать выводы. |
|
|
|||||||||||||||||
13
ВОПРОСЫ И ЗАДАНИЯ К ЗАЩИТЕ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
1. |
Назовите основные разделы бизнес-плана? |
2. |
Каково содержание финансового плана фирмы? |
3. |
Затраты, включаемые в себестоимость транспортных услуг. |
4. |
Определение себестоимости транспортных услуг. |
5. |
Показатели, используемые для оценки эффективности деятель- |
|
ности фирмы. |
6. |
План рован е пр были фирмы. |
7. |
План рован е затрат на оплату труда. |
и |
|
8. |
План рован е материальных затрат. |
С9. План рован е денежных потоков фирмы. |
|
10. Что пон мается под емкостью рынка фирмы? |
|
11. Что пон мается под сегментом рынка? |
|
|
бА |
|
Д |
|
И |
14
СЛОВАРЬ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ТЕРМИНОВ
Бизнес-план – документ, представляющий собой результат комплексного исследования различных сторон деятельности фирмы; описание функционирования созданной или реконструированной ор-
Сзации продукц (услуг) на соответствующем рынке.
ганизации; рабочий инструмент для организации работы.
Валовая прибыль – разность между выручкой от реализации
продукц (услуг) (без НДС и акцизов) и себестоимостью реализо-
ванной продукц .
Выручка – это сумма денежных средств, полученная от реали-
Налог – обязательный индивидуальный платеж, взимаемый государством с юр д ческих и физических лиц.
Орган зац онная структура – совокупность возникающих в
процессе управлен |
|
взаимосвязей и взаимоотношений между под- |
|
разделен |
ф рмы, |
включая взаимоотношения, права и ответст- |
|
ями |
|||
венность |
ков за выполнение конкретных видов деятельности |
||
в процессе управлен я фирмой. |
|||
План – система мер, направленная на достижение поставленных |
|||
целей, образ чего-ли |
|
, модель удущего. |
|
|
работн |
||
Переменные затраты – затраты, зависящие от объема реализа- |
|||
ции транспортных услуг. |
|||
|
|
А |
|
Постоянные затраты – затратыД, размер которых не зависит от объёмов реализации транспортных услуг.
Прибыль от реализации – положительный финансовый результат, полученный от основной деятельности фирмы. Рассчитывается как разность между выручкой от реализации продукции (услуг) (без НДС и акцизов) и затратами на производство и реализацию про-
дукции (услуг). |
И |
|
Рентабельность продукции (услуг) – показатель, исчисляемый как отношение прибыли от реализации продукции (услуг) к полной себестоимости данной продукции (услуг).
Рентабельность продаж (оборота) – показатель, исчисляемый как отношение прибыли от реализации продукции (услуг) к выручке от реализации продукции (услуг).
Рыночная конъюнктура – положение на рынке, характеризующееся соотношением спроса и предложения, уровнем цен, товарными запасами, портфелем заказа.
15