Материал: Основы анализа бухгалтерской отчетности методические указания по выполнению курсовой работы для обучающихся по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
Таблица 39 - Структура денежных потоков по видам деятельности
|
20…г. |
20…г. |
20…г. |
Абсол |
Темп |
Измен |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
уд. |
|
уд. |
|
уд. |
ютное |
роста |
ение |
Показатели |
тыс. |
тыс. |
тыс. |
измене |
денеж |
удельн |
|||
вес, |
вес, |
вес, |
ние, |
ных |
|||||
|
руб. |
% |
руб. |
% |
руб. |
% |
тыс. |
средст |
ого |
|
|
|
|
|
|
|
руб. |
в, % |
веса |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Остатокденежных |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поступлениеденежных |
|
100,0 |
|
100,0 |
|
100,0 |
|
|
|
средств, всего |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Втомчислеповидам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
деятельности: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
– текущей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
– инвестиционной |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
– финансовой |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расходование |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
денежныхсредств, |
|
100,0 |
|
100,0 |
|
100,0 |
|
|
|
всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Втомчислеповидам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
деятельности: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
– текущей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
– инвестиционной |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
– финансовой |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 40 - Анализ движения денежных средств по видам деятельности, тыс. руб.
Показатели |
20…г. |
20…г. |
20…г. |
Изменения |
Темпы |
|
|
|
за период |
роста, |
|
|
|
|
|
|
% |
Остаток денежных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистый денежный поток |
|
|
|
|
|
от текущей деятельности |
|
|
|
|
|
Чистый денежный поток |
|
|
|
|
|
от инвестиционной |
|
|
|
|
|
деятельности |
|
|
|
|
|
Чистый денежный поток от |
|
|
|
|
|
финансовой деятельности |
|
|
|
|
|
Чистое увеличение |
|
|
|
|
|
денежных средств |
|
|
|
|
|
36
Таблица 41 - Структура чистого денежного потока
|
|
Удельный вес |
|
Изменения |
||
Показатели |
в общей величине чистого |
за период |
||||
денежного потока, % |
|
|||||
|
20…г. |
|
20…г. |
|
20…г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистый денежный поток |
|
|
|
|
|
|
от текущей деятельности |
|
|
|
|
|
|
Чистый денежный поток от |
|
|
|
|
|
|
инвестиционной деятельности |
|
|
|
|
|
|
Чистый денежный поток |
|
|
|
|
|
|
от финансовой деятельности |
|
|
|
|
|
|
Общая величина чистого |
100,0 |
|
100,0 |
|
|
|
денежного потока |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 42 - Анализ движения денежных средств (косвенный метод), тыс. руб.
Показатели |
20…г. 20…г. 20…г. |
1.Чистая прибыль отчетного периода
2.Преобразование чистой прибыли в денежные средства с учетом текущей деятельности
2.1.Изменение производственных запасов
2.2.Изменение дебиторской задолженности
2.3.Изменение задолженности по краткосрочным кредитам и займам
2.4.Изменение кредиторской задолженности
2.5.Начисленный износ основных средств и нематериальных активов
2.6.Внутренний оборот запасов собственного производства
3. Преобразование чистой прибыли в денежные средства с учетом инвестиционной деятельности
3.1.Сумма продажи основных средств, нематериальных и других внеоборотных активов
3.2.Сумма расходов по приобретению основных средств, нематериальных и других внеоборотных активов
4. Преобразование чистой прибыли в денежные средства с учетом финансовой деятельности
4.1.Сумма эмиссии ценных бумаг
4.2.Сумма полученных долгосрочных кредитов и займов
4.3.Сумма выплаченных дивидендов, процентов
4.4.Сумма погашенных долгосрочных кредитов и займов
5.Денежные средства на начало периода
6.Денежные средства на конец периода
37
Таблица 43 - Анализ финансовых коэффициентов эффективности денежных потоков
Показатели |
Норматив- |
20…г. |
20…г. |
20…г. |
Изменения |
ные |
|
|
|
за период |
|
|
значения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент ликвидности |
≥1 |
|
|
|
|
денежного потока |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент текущей |
≥1 |
|
|
|
|
платёжеспособности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент обеспеченности |
|
|
|
|
|
денежными средствами |
|
|
|
|
|
Коэффициент достаточности |
|
|
|
|
|
денежных средств по текущей |
≥1 |
|
|
|
|
деятельности |
|
|
|
|
|
Коэффициент достаточности |
≥1 |
|
|
|
|
чистого денежного потока |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент рентабельности |
|
|
|
|
|
положительного денежного |
|
|
|
|
|
потока |
|
|
|
|
|
Коэффициент рентабельности |
|
|
|
|
|
среднего остатка денежных |
|
|
|
|
|
средств |
|
|
|
|
|
Коэффициент |
|
|
|
|
|
оборачиваемости среднего |
|
|
|
|
|
остатка денежных средств |
|
|
|
|
|
Коэффициент рентабельности |
|
|
|
|
|
оттока денежных средств |
|
|
|
|
|
Коэффициент |
|
|
|
|
|
реинвестирования денежных |
|
|
|
|
|
потоков |
|
|
|
|
|
Таблица 44 – Состав и структура основных средств
Виды основных средств |
20___г. |
20___г. |
20___г. |
|||
|
тыс. руб. |
к итогу, |
тыс. руб. |
к итогу, |
тыс. руб. |
к итогу, |
|
|
% |
|
% |
|
% |
Здания, сооружения и |
|
|
|
|
|
|
передаточные устройства |
|
|
|
|
|
|
Машины и оборудование |
|
|
|
|
|
|
Транспортные средства |
|
|
|
|
|
|
Производственный и |
|
|
|
|
|
|
хозяйственный инвентарь |
|
|
|
|
|
|
Рабочий скот |
|
|
|
|
|
|
Продуктивный скот |
|
|
|
|
|
|
Другие виды основных средств |
|
|
|
|
|
|
Земельные участки и объекты |
|
|
|
|
|
|
природопользования |
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
100,0 |
|
100,0 |
|
100,0 |
38
Таблица 45 - Динамика и структура основных средств
|
|
На начало |
|
|
На конец |
Изменения |
|||
|
Показатели |
периода |
Посту- |
Выбы- |
периода |
за период |
|||
|
тыс. |
уд. |
тыс. |
уд. |
тыс. |
|
|||
|
|
вес |
пило |
ло |
вес, |
% |
|||
|
|
руб. |
|
|
руб. |
руб. |
|||
|
|
|
, % |
|
|
|
% |
|
|
1. |
Земельные участки и |
|
|
|
|
|
|
|
|
объекты природопользования |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
Здания |
|
|
|
|
|
|
|
|
3. |
Сооружения |
|
|
|
|
|
|
|
|
4. |
Машины и оборудование |
|
|
|
|
|
|
|
|
5. |
Транспортные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
6. |
Производственный и |
|
|
|
|
|
|
|
|
хозяйственный инвентарь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7. |
Рабочий и продуктивный |
|
|
|
|
|
|
|
|
скот |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. |
Многолетние насаждения |
|
|
|
|
|
|
|
|
9. |
Другие виды основных |
|
|
|
|
|
|
|
|
средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10. Всего основных средств |
|
10 |
|
|
|
100, |
|
|
|
|
0,0 |
|
|
|
0 |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Таблица 46 - Показатели использования основных средств |
|
|
|
|||||
Показатели |
|
20___г. |
20___г. |
20___г. |
Изменения |
|||
|
|
|
|
|
|
за период |
||
|
|
|
|
|
|
|
||
Коэффициент обновления. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент выбытия |
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент годности |
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 47 – Состав и структура источников формирования внеоборотных |
||||||||
активов |
|
|
|
|
|
|
|
|
Виды основных средств |
|
20___г. |
20___г. |
20___г. |
||||
|
|
|
тыс. |
к итогу, |
тыс. |
к итогу, |
тыс. |
к итогу, |
|
|
|
руб. |
% |
руб. |
% |
руб. |
% |
1. Собственный капиталвсего, в т.ч. |
|
|
|
|
|
|
||
Уставный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
Собственные акции, выкупленные у |
|
|
|
|
|
|
|
|
акционеров |
|
|
|
|
|
|
|
|
Переоценка внеоборотных активов |
|
|
|
|
|
|
|
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
|
|
|
|
|
|
||
Резервный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый |
|
|
|
|
|
|
||
убыток) |
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Долгосрочные обязательства – всего, в т.ч. |
|
|
|
|
|
|
||
Заемные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
|
|
|
||
Оценочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Всего источников |
|
|
100,0 |
|
100,0 |
|
100,0 |
|
39
Таблица 48 - Показатели оборачиваемости внеоборотных активов
Показатели
1.Выручка, тыс. руб.
2.Внеоборотные активы, тыс. руб.
3.Коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов
4.Продолжительность оборота внеоборотных активов, дней
20___г. 20___г. 20___г. Изменения за период
Таблица 49 – Показатели эффективности использование основных средств
Показатель |
20___г |
20___г |
20___г |
Изменения |
|
. |
. |
. |
за период |
Основные средства, тыс. руб. |
|
|
|
|
Выручка, тыс. руб. |
|
|
|
|
Фондоотдача, руб. |
|
|
|
|
Фондоемкость, руб. |
|
|
|
|
Таблица 50 – Показатели рентабельности внеоборотных активов,%
Показатели |
20…г. |
20…г. |
20…г. |
Изменения |
|
|
|
за период |
|
|
|
|
|
|
Рентабельность внеоборотных активов |
|
|
|
|
Рентабельность |
|
|
|
|
нематериальных активов |
|
|
|
|
Рентабельность |
|
|
|
|
основных средств |
|
|
|
|
Рентабельность финансовых вложений |
|
|
|
|
Таблица 51 - Влияние основных факторов на рентабельность внеоборотных активов
Показатели |
20…г. |
20…г. |
20…г. |
Изменения |
запериод |
||||
Доходностьпродукции, % |
|
|
|
|
Коэффициентоборачиваемостивнеоборотных |
|
|
|
|
активов, раз |
|
|
|
|
Рентабельностьвнеоборотных активов, % |
|
|
|
|
Влияниефакторовнаизменение |
|
|
|
|
рентабельностивнеоборотныхактивов: |
|
|
|
|
– оборачиваемостивнеоборотных активов |
|
|
|
|
– доходностипродукции |
|
|
|
|
40