Кроме того, черновые записи, выполненные от руки, содержат образцы почерка, по которому при необходимости можно идентифицировать то или иное должностное лицо, осуществлявшее двойной учет. Необходимо отметить, что органами следствия, а также экспертами не всегда принимаются во внимание данные записи как доказательства. Это связано с тем, что «черная» бухгалтерия не может являться достоверным источником информации, и могла изначально вестись с нарушениями (т. е. не в полном объеме, не по форме, без привязки к конкретному юридическому лицу или ИП и др.).
Считаем, что указанный перечень документов является оптимальным для установления наиболее полной информации об организации лица, не выполнившего договор, и определения основания для возбуждения уголовного дела по рассматриваемому виду мошенничества. Приведенный перечень документов, подлежащих изъятию при расследовании, не является исчерпывающим и зависит от складывающейся следственной ситуации по конкретному уголовному делу [8, с. 40].
Вышеперечисленные документы позволяют сделать определенные выводы о хозяйствующем субъекте (ИП, или юридическом лице), а также понять, могло ли оно исполнить обязательства; имелись ли ресурсы для этого на момент заключения договора; сделать выводы о наличии гражданско-правовых отношений или наличии состава преступления и получить иные, важные для правоохранительных органов сведения. Наиболее целесообразно проводить изъятие рассмотренных документов на этапе доследственной проверки, что позволит выявить характер преднамеренности неисполненного договора, определяющий наличие субъективной стороны преступления еще до возбуждения уголовного дела.
Также можно отметить, что исследование системы документооборота организации, и анализ информации, содержащейся в финансово-отчетных документах, является эффективным способом выявления признаков мошеннических действий в сфере предпринимательской деятельности [4, с. 4; 9, с. 144].
Таким образом, документы, отражающие финансово-хозяйственную деятельность ИП или юридического лица, имеют важное доказательственное значение, что необходимо учитывать сотрудникам оперативных и следственных подразделений при раскрытии и расследовании мошенничества, сопряженного с преднамеренным неисполнением договорных обязательств в сфере предпринимательской деятельности.
документ уголовный мошенничество предпринимательство
Библиографические ссылки
1. Грибунов О.П., Малыхина Е.А. К вопросу о значимости исследования технической документации на вагон при расследовании хищений комплектующих деталей железнодорожного транспорта // Проблемы правоохранительной деятельности. -- 2017. -- № 2. -- С. 123--128.
2. Залескина А.Н. Особенности возбуждения уголовного дела по мошенничеству, сопряженному с преднамеренным неисполнением договорных обязательств в сфере предпринимательской деятельности // Вестник Уральского юридического института МВД России. -- 2019. -- № 3 (23). -- С. 10--14.
3. Залескина А.Н. Сущность и значение экономической экспертизы по делам о мошенничестве, сопряженном с преднамеренным неисполнением договорных обязательств в сфере предпринимательской деятельности // Полицейская и следственная деятельность. -- 2019. -- № 3. -- С. 15--23.
4. Звягин С.А., Стрыгина И. Е. Особенности проведения судебно-бухгалтерской экспертизы по фактам мошеннических действий // Вестник Воронежского института МВД России. -- 2016. -- № 2. -- С. 25--30.
5. Еремина Н.В., Сюбаева А.И., Тысячникова Я.Г., Актуальные проблемы экономической безопасности // Wschodnioeuropejskie Czasopismo Naukowe. -- 2016. -- Т. 10. -- № 1. -- С. 39--42.
6. Ефимов С.В., Никольский А.А. Использование специальных экономических знаний для противодействия преступлениям в кредитно-финансовой сфере // Научный портал МВД России. -- 2015. -- № 4 (32). -- С. 91--96.
7. Назырова Н.А. Вопросы расследования преступлений, предусмотренных статьей 173.1 Уголовного кодекса Российской Федерации // Юридическая наука и правоохранительная практика. -- 2019. -- № 3 (49). -- С. 97--105.
8. Низаева С.Р. Тактические особенности производства выемки документов при расследовании мошенничества на рынке вторичного жилья // Вестник Уфимского юридического института МВД России. -- 2016. -- № 3 (73). -- С. 38--40.
9. Пермяков А.Л. Нарушения правил осуществления хозяйственных операций как косвенные признаки мошенничества в сфере предпринимательской деятельности // Криминалистика: вчера, сегодня, завтра. -- 2018. -- № 4 (8). -- С. 143--145.
10. Правдин К.Д., Ромашкина И.В. Черная бухгалтерия и ее последствия для экономики России // Экономика, управление и право: инновационное решение проблем: сб. ст. победителей VIII междунар. науч.-практ. конф.: в 3-х чч. -- 2017. -- С. 233--235.
11. Третьякова Е.И., Бельков В.А. Особенности возбуждения уголовного дела по факту совершения мошенничества, повлекшего лишение права гражданина на жилое помещение // Криминалистика: вчера, сегодня, завтра. -- 2019. -- № 2 (10). -- С. 57--62.
12. Усачев С.И., Малыхина Е.А. «Скимминговые преступления»: особенности совершения и методы противодействия // Деятельность правоохранительных органов в современных условиях: сб. мат-лов межд. науч.-практ. конф. -- Иркутск: ВСИ МВД России, 2019. -- С. 253--256.