По – указывается наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя.2.Оставшееся количество денежных средств – 38 руб-возвращается в АО, оформляется приходный кассовый ордер.Приходный кассовый ордер состоит из двух частей: приходного ордера и квитанции к приходному кассовому ордеру.В заголовке приходного кассового ордера (ПКО) заполняется название предприятия. «Номер документа» - Нумерация приходного кассового ордера должна быть непрерывной и следовать по порядку. Нумерация приходных ордеров каждый календарный год должна начинаться заново.«Дата составления» -ПКО составляется в день поступления денег в кассу предприятия. Дата заполняется в формате ДД.ММ.ГГГГ. «Сумма, руб. коп.»- Записывается сумма, которая поступила в кассу предприятия. Сумма указывается с копейками, через знак «,».«Принято от___» - Когда деньги вносит работник предприятия, то в строке указываются фамилия, имя и отчество работника в родительном падеже.«Основание»- В этой строке указывается вид поступления денег. «Сумма» - В это строке указывают сумму, поступившую в кассу. Рубли указывают прописью, с начала строки и с заглавной буквы; копейки указывают цифрами. Если в поле после написания суммы прописью осталось свободное место, то его прочеркивают.«В том числе» -Указывается ставка и сумма налога НДС. Сумма записывается цифрами или делается запись «без НДС»«Приложение»- Перечисляются прилагаемые первичные документы, приказы, распоряжения.Строки квитанции к приходному кассовому ордеру заполняются точно также как приходный кассовый ордер.После оформления приходный кассовый ордер и квитанция к нему подписываются главным бухгалтером, работником предприятия, уполномоченным на это письменным распоряжением руководителя или руководителем предприятия. Указывается расшифровка подписи – фамилия и инициалы.На приходном кассовом ордере ставиться печать. Печать ставиться так, чтобы одна половина печати была на приходном кассовом ордере, а другая половина печати была на квитанции к приходному кассовому ордеру.После того как печать поставлена, квитанция отрезается по линии отреза и вручается лицу, внесшему деньги в кассу.Приходный кассовый ордер подшивается к кассовым документам.3.Расходные кассовые операции:Сдача выручки в банк – препроводительная ведомость, ПКО, обязательство (в зависимости от порядка сдачи выручки).
Выплата заработной платы – платежная ведомость.Выдача денег под отчет - РКО.Оплата за наличный расчет оказанных организациями услуг и выполнение работ- счет для оплаты.Оплата приобретаемых товарно-материальных ценностей - РКО.Другие виды расхода.4.На должность кассира назначается лицо, имеющее профессиональное образование без предъявления требований к стажу работы или среднее (полное) общее образование и специальную подготовку по установленной программе без предъявления требований к стажу работы.Назначение на должность кассира и освобождение от нее производится приказом директора организации Должностные обязанностиКассир:•Осуществляет операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств и ценных бумаг с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность.•Оформляет документы и получает в соответствии с установленным порядком денежные средства и ценные бумаги в учреждениях банка для выплаты рабочим и служащим заработной платы, премий, оплаты командировочных и других расходов.•Ведет на основе приходных и расходных документов кассовую книгу.•Сверяет фактическое наличие денежных сумм и ценных бумаг с книжным остатком.•Составляет описи ветхих купюр, а также соответствующие документы для их передачи в учреждения банка с целью замены на новые.•Передает в соответствии с установленным порядком денежные средства инкассаторам.•Нигде, никогда и ни в какой мере не разглашает известные ему сведения об операциях по хранению ценностей, их отправке, перевозке, охране, сигнализации, а также служебных поручениях по кассе.•Выполняет отдельные служебные поручения своего непосредственного руководителя.Права•Знакомиться с проектами решений руководства предприятия, касающимися его деятельности.•Вносить предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей инструкцией обязанностями.•Запрашивать лично или по поручению руководства предприятия от подразделений организации и иных специалистов информацию и документы, необходимые для выполнения его должностных обязанностей.•Требовать от руководства предприятия оказания содействия в исполнении своих должностных обязанностей и прав.17. Лимит денежных средств – 500руб.Остаток на начала дня – 485=30.Поступление выручки от ОГЛФ – 14 800 руб.Поступление выручки от РПО – 1230 руб.
Поступление выручки от аптечного пункта – 13 650 руб.Произведена оплата за товар на сумму – 6500руб.Выдано фармацевту на командировочные расходы – 1000 руб.
1. Рассчитайте сумму выручки для сдачи в банк. 2. Оформите отчет о движении денежных средств в кассе аптеки за день.3. Обоснуйте, какими документами подтверждается сдача выручки в банк.4. Перечислите приходные и расходные операции данной аптечной организации с указанием оправдательных документов. -
Ок=Он+Приход-Расход = 485,30+14800+1230+13650-6500-1000=22 665,3
22 665,3-500 = 22165,30- сумма денежных средств для сдачи в банк.2.Отчетом кассира является кассовая книга.Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписью руководителя и главного бухгалтера.Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры нумеруются одинаковыми номерами.Подчистки и не оговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера или лица, его заменяющего.Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому кассовому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист под расписку в кассовой книге. К отчету кассира прикладываются все расходные и приходные кассовые документы.3. Ежедневная выручка от продажи товаров может сдаваться аптеками:- в объединенные кассы учреждения по ПКО;- в дневные и вечерние кассы банка (оформляются квитанции банка);- в отделения связи (квитанции почтового отделения, в которых указывают сумму переводимых денег и стоимость перевода);- инкассатору (по договорам с банком).Для передачи денег инкассатору кассир должен рассортировать их по купюрам, тщательно пересчитать и уложить в специальную сумку. Одновременно заполняется препроводительная ведомость в трех экземплярах. Один экземпляр - Препроводительная ведомость укладывается в сумку вместе с деньгами, сумку опломбируют. Второй экземпляр- Копия препроводительной ведомости – остается кассиру, третий экземпляр – Накладная - отдается на руки инкассатору.
Перед передачей денег кассир или заведующий аптекой должен проверить наличие у инкассатора удостоверения личности. Затем инкассатор расписывается на копии препроводительной ведомости, которая остается в аптеке, получает сумку с деньгами и второй экземпляр препроводительной ведомости и передает кассиру свободную сумку. Кассир в явочной карточке инкассатора указывает наименование АО, Дату, время приезда и отъезда инкассатора.На основании вышеперечисленных документов бухгалтер выписывает расходный кассовый ордер.4. Приходные кассовые операции связаны с поступлением наличных денежных средств. Например, в аптеке к ним относятся:- поступление в кассу выручки от реализации аптекой и прикрепленной к аптеке мелкорозничной сетью товаров за наличный расчет - ПКО- возврат в кассу подотчетными лицами неиспользованных остатков сумм, выданных под отчет (на командировочные расходы, для хозяйственных нужд и т.п.) - ПКО;- возврат работником предприятия ранее выданной ссуды (например, на покупку, строительство и ремонт жилья; приобретение предметов домашнего обихода и т.п.) - ПКО;- другие операции, связанные с поступлением в кассу наличных денег18. Остаток атропина сульфата в порошке на начало месяца составил 8,5г. Приход по счет фактуре № 183 от 03.09.18г. - 12,5г. Поставщик ОСБ ГУП Башфармация РБ.Расход по амбулаторной рецептуре составил: 1 числа -1,5 3 числа - 3, 4 числа - 1,5По стационарной рецептуре 5 числа - 4,5 20 числа - 1,5Отпуск ангро 26 числа - 3,0 Остаток фактический 5,46.1.Укажите учетную группу ЛС.2.Расчитайте книжный остаток ЛС.3.Как оформить соответствующий учетный документ с указанием правил заполнения.4.Сделайте вывод по задаче.5.Предложите определение понятию «Естественная убыль», укажите порядок расчета НЕУ.6.Укажите НБ, регламентирующую учет медикаментов, стоящих на ПКУ1. Атропина сульфат- препарат, входящий в Список Б субстанций2. Книжный остаток рассчитывается по формуле:Ок=Он+П-Р, Ок= 8,5+ 12,5 – (1,5+3,5+1,5+4,5+1,5+3,0) = 5,53.Предметно- количественный учет атропина сульфата осуществляется в специальных журналах учета операций, связанных с обращением лекарственных средств (далее - журналы учета):Регистрация операций, связанных с обращением лекарственных средств, ведется по каждому торговому наименованию лекарственного средства (для каждой отдельной дозировки и лекарственной формы) на отдельном развернутом листе журнала учета или в отдельном журнале учета на бумажном носителе или в электронном виде.
Регистрация операций, связанных с обращением лекарственных средств, осуществляется лицами, уполномоченными руководителем юридического лица на ведение и хранение журналов учета, или индивидуальным предпринимателем, имеющим лицензию на фармацевтическую деятельность или на медицинскую деятельность.Журналы учета, заполняемые на бумажном носителе, сброшюровываются, пронумеровываются и скрепляются подписью руководителя юридического лица (индивидуального предпринимателя) и печатью юридического лица (индивидуального предпринимателя) перед началом их ведения.Журналы учета оформляются на календарный год.Листы журналов учета, заполняемых в электронной форме, ежемесячно распечатываются, нумеруются, подписываются лицом, уполномоченным на ведение и хранение журналов учета, и брошюруются по наименованиям лекарственного средства, дозировке, лекарственной форме.По истечении календарного года сброшюрованные листы оформляются в журнал, опечатываются с указанием количества листов и заверяются подписью лица, уполномоченного на ведение и хранение журналов учета, руководителя юридического лица (индивидуального предпринимателя) и печатью юридического лица (индивидуального предпринимателя).Записи в журналах учета производятся лицом, уполномоченным на ведение и хранение журнала учета, шариковой ручкой (чернилами) в конце рабочего дня на основании документов, подтверждающих совершение приходных и расходных операций с лекарственным средством.Поступление лекарственного средства отражается в журнале учета по каждому приходному документу в отдельности с указанием номера и даты. Расход лекарственного средства записывается ежедневно. Аптечные организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на фармацевтическую деятельность, записывают ежедневный расход лекарственного средства с указанием отдельно по рецептам, выписанным медицинским работникам, и по требованиям медицинских организаций.Исправления в журналах учета заверяются подписью лица, уполномоченного на ведение и хранение журналов учета. Подчистки и незаверенные исправления в журналах учета не допускаются.На последнее число каждого месяца лицо, уполномоченное на ведение и хранение журналов учета, проводит сверку фактического наличия лекарственных средств с их остатком по журналу учета и вносит соответствующие записи в журнал учета.